Главная / Статьи / Образец заполнения 3 ндфл для иностранца на патенте

Образец заполнения 3 ндфл для иностранца на патенте

Образец заполнения 3 ндфл для иностранца на патенте

3-НДФЛ для иностранных граждан. Сколько надо отражать доходов?

Заполнять по ВНЖ или по паспорту?


11 августа 20195,5 тыс. прочитали7,5 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы5,5 тыс. прочитали до концаЭто 73% от открывших публикацию2 минуты — среднее время чтенияЧтобы подтвердить свой статус нахождения в стране (или продлить вид на жительство), иностранным гражданам необходимо сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Здесь важно отметить! Налоговая готова принять декларацию, заполненную и по виду на жительству и по иностранному паспорту, но ФМС предпочитает получить декларацию, которая заполнена на основании нотариального перевода паспорта иностранного гражданина.Вывод: Следовательно, лучше сдавать декларацию, заполненную по паспорту. Сдавайте декларацию, заполненную по паспорту, а не по виду на жительство.Я заполняю 3-НДФЛ в том числе и для иностранных граждан (Украина, Молдова, Саудовская Аравия, Азербайджан и т.

д.), беру обратную связь от клиентов, делюсь опытом тех, кто сдавал декларации ранее. Ну, и, конечно, прошу после сдачи декларации сообщать о том, как документы были приняты.

Вопрос 1. Можно ли отразить доходов в декларации 3-НДФЛ больше, чем подтверждено денежным вкладом?Ответ:Да, можно.

Инспектора даже не всегда при приеме запрашивают выписки с Банка. При этом нужно отражать доходов не меньше, чем прожиточный минимум в Вашем регионе.Вопрос 2. Что если вообще вклада нет или нечем подтвердить доходы?Ответ:Отражаете в декларации условные доходы.

Т. е. смотрите сколько был прожиточный минимум за прошедший год в Вашем регионе и отражаете чуть больше.

Обратите внимание, что цифра меняется и в течение года (каждые три месяца — каждый квартал года). Вопрос 3. Сколько минимально необходимо отразить доходов для налоговой инспекции?Ответ: Если у Вас есть справка 2-НДФЛ, но суммы дохода недостаточно, то в декларации 3-НДФЛ добавляете необходимую сумму с учетом доходов в справке 2-НДФЛ.

Вопрос 4. Что если 3-НДФЛ не была сдана своевременно до 30 апреля?Ответ:За не предоставленную вовремя декларацию согласно ст. 119 НК РФ грозит штраф в размере 1 000 р.Вопрос 5.

Заполнение 3 ндфл для иностранного гражданина образец заполнения

» Трудовое право Для безвизовых иностранцев характерно получение патента.

Такие лица по закону облагаются налогом в размере стандартных 13%. При этом неважно, является ли иностранец резидентом или нет.

В таких случаях часто возникает ситуация двойного налогообложения:

  1. Авансовый платеж с патента
  2. НДФЛ, удержанный работодателем.

Работодатель должен знать об этом.

Его задача помочь иностранцу снизить уплачиваемый налог. Тем более законодательство прямо говорит о такой возможности. Это довольно просто, нужно лишь отразить данные в справке 2-НДФЛ, но с другими вычетами для иностранца все несколько сложнее.

Как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу?

Об этом расскажет видео ниже: Предоставляется ли вычет Ситуация с налоговыми вычетами для иностранцев сложная. Стандартные «детские вычеты» тоже могут быть учтены при расчете заработной платы, но не для всех таких сотрудников.Процедуру возможно реализовать несколькими альтернативными способами:

  1. посредством обращения работодателя.
  2. при личном обращении работника;

В первом случае иностранному сотруднику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации места работы. При одобрении процедуры лицо получит уведомление с разрешением возврата налога.

Процедура возмещения должна быть отражена в бухгалтерской отчетности.Для этого необходимо сделать соответствующие записи в первом разделе отчета 6НДФЛ. Обратите внимание. Иностранный гость вправе получить подобный вычет лишь на одном месте работы. В том случае, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, он должен предоставить на основное место работы справку о том, что он не использовал право возврата налога у других работодателей.

  1. Отсутствие данных о заключении трудового договора с иностранцем
  2. Повторное обращение за уведомлением в течении 1 календарного года.

Подтверждение права на уменьшение НДФЛ можно получить от налоговой только 1 раз за год.

Если патент начал действовать в 2021 году, а закончится в 2021, то в январе необходимо брать новое уведомление из ФНС.

Образец заполнения 3 ндфл по патенту

› Образец заполнения 3-НДФЛ в 2021 году Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которую можно скачать на сайте Федеральной налоговой службы.

Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и тп.) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки — в них ставятся прочерки. У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.

У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него. При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила. Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю.

Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18. Содержание

  1. Свидетельство о рождении — 03;
  2. Удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса — 24;
  3. Паспорт иностранного гражданина — 10;
  4. Временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
  5. Удостоверение беженца — 13;
  6. Военный билет — 07;
  7. Иные документы — 91.
  8. Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства — 23;
  9. Разрешение на временное проживание в РФ — 15;
  10. Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
  11. Временное удостоверение, выданное взамен военного билета — 08;
  12. Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
  13. Вид на жительство в РФ — 12;

Пункты «Серия и номер», «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность.

  1. В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 4200).

3 ндфл иностранцу по возврату патента образец

› Все иностранные сотрудники, работающие на российских предприятиях, или в российских представительствах иностранных компаний, должны уплачивать в РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Исключения из этого правила, а также особенности налогообложения могут быть установлены заключенными между Россией и государствами, гражданами которых являются иностранные сотрудники, соглашениями об устранении двойного налогообложения.

Теперь остановимся на обязанности предоставления налоговой декларации по НДФЛ по форме 3-ндфл иностранными гражданами. Данная форма обновляется каждый год и предоставляется за доходы, полученные в течении календарного года.

Ее предоставляют не все иностранные граждане и не всегда.

Содержание Если срок его фактического пребывания на территории Российской Федерации за один календарный год превысил 183 дня, он приобретает статус резидента страны, а следовательно, зарегистрированным физическим лицом, и законодательство РФ в полной мере на него распространяется. И он должен исполнять пункты касательно валютного кредитования и налогов, а также Налоговый Кодекс РФ.

Доход, полученый вследствие сделки от продажи имущества. Личная недвижимость, земля, дом или квартира стоимостью до 1 млн. руб. не подпадает под налогообложение. 11. п. 3 ст. 80. п. 1 ст. 83 НК РФ. даже если место жительства (пребывания) иностранного работника менялось в течение 2011— 2012 гг. В эту ИФНС нужно сдать декларацию и в случае, если в 2011 г.

В эту ИФНС нужно сдать декларацию и в случае, если в 2011 г. иностранец получал доход на территории разных регионов.

  • на странице 001 фамилию, имя и отчество можно написать буквами латинского алфавита — как указано в документе, удостоверяющем личность иностранц а подп. 6 п.

И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г.

Москва Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:

Уплата НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту в 2021 году

Иностранные работники из «безвизовых» стран, временно пребывающие в России, обязаны получать патенты для работы у работодателей: организаций, ИП, или физических лиц (Федеральный закон ).

До 2015 года по патентам работали только мигранты, которые оказывали физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, домработницы, водители и т п.) Подробнее о патенте для иностранных работников из безвизовых стран читайте . С 2015 г. действует новая редакция , регламентирующая начисление и уплату НДФЛ иностранными гражданами. Иностранный гражданин при получении или продлении патента уплачивает НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей.

Сумма платежа рассчитывается по формуле (п. 2 ст. НК РФ): 1 200 рублей × коэффициент дефлятор × региональный коэффициент, где:

  1. коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,864 в 2021 году.
  2. коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1. Например, в Москве коэффициент на 2021 год установлен в размере 2,3878.

Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2021 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц.

Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля. Если патент выдали в 2020 году, а закончится он уже в 2021 году, то НДФЛ не придется пересчитывать с учетом повышенного коэффициента дефлятора (письма ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1052, Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158).

Организация или предприниматель может оплатить патент за иностранца, это не запрещено. При этом порядок зачета фиксированных авансовых платежей у налогового агента не изменяется.

Однако такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

абз. 1 п. 6 ст. НК РФ Работодатель, налоговый агент,

2-НДФЛ: иностранный работник

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 28 марта 2019 г. Заполнение справки 2-НДФЛ в отношении иностранного работника практически не отличается от заполнения справки в отношении работника-россиянина, но имеет некоторые особенности. Это поле нужно заполнить, если иностранный работник состоит на налоговом учете в РФ ().

Правда, даже если у иностранца есть российский ИНН, но вы его не укажете в справке 2-НДФЛ, ничего страшного не произойдет (см., например, ). Если у вас есть информация об ИНН (его аналоге), присвоенном иностранному работнику в его стране гражданства, заполните это поле справки 2-НДФЛ.

В данных полях нужно указать ФИО трудового мигранта в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. При этом допускается заполнение этих полей латинскими буквами. Если у иностранного работника нет отчества, то соответствующее поле не заполняется. В этом поле справки 2-НДФЛ () для иностранного гражданина проставляется специальный код, значение которого зависит от того, кем конкретно признается иностранный работник в целях уплаты НДФЛ: Иностранный гражданин является: Код в справке 2-НДФЛ Резидентом РФ 1 Нерезидентом РФ 2 Высококвалифицированным специалистом, не являющийся налоговым резидентом РФ 3 Участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей, и не являющийся резидентом РФ 4 Беженецем — нерезидентом РФ 5 Работником, трудящимся в РФ на основании патента 6 Здесь укажите числовой код страны, гражданином которой является ваш иностранный работник, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ().

В этом поле справки 2-НДФЛ () для иностранного гражданина проставляется специальный код, значение которого зависит от того, кем конкретно признается иностранный работник в целях уплаты НДФЛ: Иностранный гражданин является: Код в справке 2-НДФЛ Резидентом РФ 1 Нерезидентом РФ 2 Высококвалифицированным специалистом, не являющийся налоговым резидентом РФ 3 Участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей, и не являющийся резидентом РФ 4 Беженецем — нерезидентом РФ 5 Работником, трудящимся в РФ на основании патента 6 Здесь укажите числовой код страны, гражданином которой является ваш иностранный работник, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ().

К примеру, если ваш работник является гражданином Республики Беларусь, то в поле «Гражданство (код страны)» укажите код «112».

Как правило, в данном поле ставится код «10» — «Паспорт иностранного гражданина». Все коды и их значения вы найдете в Приложении № 1 к Порядку, утв.

. В этом поле указывается полный адрес, по которому иностранный работник зарегистрирован в РФ по месту жительства или по месту пребывания.

Как рассчитать и вернуть НДФЛ иностранному работнику на патенте

Налоговый вычет на патент иностранному гражданину — возврат уплаченного НДФЛ сотруднику без визы и гражданства РФ, работающему по специальному разрешению. Компенсацию оформляют через работодателя, но не всем.

Иностранцы без визы вправе работать в России — по патенту. Работодатель выплачивает им зарплату и удерживает НДФЛ как налоговый агент. В НК РФ указан НДФЛ для иностранца на патенте — 13 или 30 процентов: все иностранные граждане с патентом уплачивают подоходный налог по ставке 13% (п.

3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ). Порядок начисления подоходного налога иностранцам по найму регулируется 115-ФЗ от 25.07.2002 и ст. 227.1 НК РФ. Работодатель рассчитывает и перечисляет подоходный налог с доходности иностранного работника.

Размер ставки — 13%: процент не зависит от наличия статуса налогового резидента РФ у такого сотрудника. Если доход иностранного служащего на патенте превышает 5 миллионов рублей, ставка повышается до 15% (372-ФЗ от 23.11.2020, п. 3 ст. 224 НК РФ). Кроме самого подоходного налога, в ИФНС отправляют авансовые платежи по патенту иностранца: их перечисляют сами иностранные работники или любые компании, ИП или физлица (п.

1 ст. 45 НК РФ). Если аванс переводит третье лицо (компания или ИП), у иностранного гражданина появляется доход в размере авансового платежа по патенту (письма Минфина № 03-04-07/18414 от 20.03.2019, ФНС № БС-4-11/21422 от 02.11.2018).

Такая доходность облагается подоходным сбором, и налоговый агент обязан удержать и заплатить с нее НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ). В особых случаях работодатели производят налоговый вычет для иностранных служащих. Вычет определяют как сумму НДФЛ, сниженную на сумму фиксированных платежей, перечисленных в период действия патентного разрешения (п.

6 ст. 227.1 НК РФ, письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] от 20.06.2019). Налоговый зачет НДФЛ по патенту иностранцев доступен не всем. Его предоставят только иностранным работникам — резидентам Российской Федерации. Чтобы получить вычет, такой служащий обязан находиться в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд (п.

Чтобы получить вычет, такой служащий обязан находиться в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд (п.

2 ст. 207, пп. 3, 4 ст. 210, п. 1 ст. 218 НК РФ)

Порядок возмещения НДФЛ по иностранцам на патенте

Работодатели имеют право трудоустраивать безвизовых иностранцев при наличии у них патента. В каком порядке нужно возмещать НДФЛ по иностранцам на патенте?Какие должны быть соблюдены условия для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту?

Безвизовым иностранным гражданам предоставлено право на осуществление трудовой деятельности по найму на территории РФ.

Как правило, иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, а работодатель как налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ с их заработной платы. Авансовый платеж перечислить за иностранца могут любые компании, ИП или граждане (абз.4 п.1 ст.45 НК РФ). В этом случае у иностранца возникает облагаемый НДФЛ доход в размере авансовых платежей по патенту, которые за него оплатило третье лицо, за исключением случая, когда оплата за иностранца произведена физическим лицом (Письма Минфина РФ от 20.03.2019 г.

№ 03-04-07/18414 и ФНС РФ от 02.11.2018 г.

№БС-4-11/21422). Налоговый агент обязан удержать налог из любых причитающихся сотруднику выплат и перечислить их в бюджет (п.1, 2, 4, 6 ст.226 НК РФ).Важно! Порядок исчисления и уплаты НДФЛ от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (далее по тексту — Закон № 115-ФЗ), установлен ст.227.1 НК РФ.

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту, в 2020 году запланировано увеличить на новый коэффициент-дефлятор — 1,813 (утвержден приказом Минэкономразвития РФ от 21.10.2019 г.

№ 684 (против 1,729 — в 2019 году)). Фиксированный платеж ежегодно индексируют на региональный коэффициент, который устанавливается в каждом субъекте РФ на календарный год.

Например, Правительством г. Москвы установлен региональный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории г. Москвы на 2020 г. — 2,4591 (в 2019 году — 2,4099 — Закон г.

Москвы от 20.11.2019 г. № 29 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы»)

Отражаем в отчетности иностранных сотрудников

Работодатели отчитываются по иностранцам по тем же формам, которые сдают за российских сотрудников.

Но заполнение некоторых отчетов имеет свои нюансы. Разберем подробнее.В текущем году такую форму работодатели сдают в последний раз.

Начиная с отчетности за 2021 год, она войдет в состав формы 6-НДФЛ.Особенности заполнения формы 2-НДФЛ на иностранного работника:

  1. в поле «Статус налогоплательщика», указывается статус иностранного гражданина. Например: «6» — иностранец работает по найму на основании патента;
  2. если иностранец имеет право на вычет по патенту, сумма вычета отражается в строке «сумма фиксированных авансовых платежей». Эта сумма не может превышать сумму исчисленного НДФЛ.
  3. фамилия и имя заполняются в четком соответствии с паспортом, отчество вписывают только при наличии. Разрешается заполнить сведения латинскими буквами;

Форма 6-НДФЛОсобенности заполнения формы 6-НДФЛ по иностранным работникам зависят от событий, которые произошли в течение отчетного периода: 1. Иностранец изменил свой статус.Так как ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов различны: 13 % и 30 %, то работодателю необходимо заполнить нужное количество Разделов 1 (в форме 6-НДФЛ, которая вступит в силу с 1 квартала 2021 года, это будет Раздел 2) — по одному для каждой ставки налога.

2. Иностранцу был предоставлен вычет по патенту.В строке 050 Раздела 1 (в новой форме это будет строка 150 Раздела 2) нужно отразить общую сумму фиксированных авансовых платежей. Эта сумма не должна превышать сумму исчисленного налога по строке 040 раздела 1 (строка 140 Раздела 2 нового отчета).Особенности заполнения расчета зависят от ставок страховых взносов.

Если иностранцы имеют право на применение взноса на обязательное социальное страхование по пониженной ставке — 1,8 %, то работодателю необходимо включить в состав расчета Приложение 8:

  1. в строках 020-060 Приложения указывают сведения об иностранных гражданах, за исключением граждан ЕАЭС;
  2. в строке 070 — код

Как заполнить 3 ндфл иностранному гражданину работающему по патенту

​​​Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог. Это требование Налогового кодекса.

Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ. Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.

Этот документ необходим иностранному гражданину, желающему официально трудоустроиться на территории Российской Федерации.

Патент удостоверяет легальность трудоустройства для иностранца.

Что нужно знать об этом документе:

  • Для получения необходимо пройти медицинское обследование.
  • Выдается под определенную профессию и вид деятельности.
  • Его действие ограничивается определенной территорией.
  • Выдается с разрешения Миграционной службы.
  • Он выдается на срок от одного месяца до года.

Для того чтобы трудовые отношения с работодателем считались полностью легальными, после получения патента нужно произвести действия:

  • Обратиться в органы МВД для последующей регистрации.
  • Подготовить копию трудового договора с работодателем.

Если патент отсутствует, но имеется разрешение, налоги исчисляются по более высокой ставке. Она привязана к срокам проживания на территории государства:

  • 30% ставкой облагаются лица, сроки пребывания которых не превышают полугода.
  • Если лицо пребывает на территории РФ уже более полугода, ставка снижается до 15%.

Некоторым группам граждан не вменяется в обязанность приобретать патент.

Это:

  1. беженцы;
  2. граждане Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана.

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами.

Как заполнить 3 ндфл иностранному гражданину работающему по патенту

» Юридические консультации Для безвизовых иностранцев характерно получение патента.

Такие лица по закону облагаются налогом в размере стандартных 13%.

При этом неважно, является ли иностранец резидентом или нет. В таких случаях часто возникает ситуация двойного налогообложения:

  1. НДФЛ, удержанный работодателем.
  2. Авансовый платеж с патента

Работодатель должен знать об этом. Его задача помочь иностранцу снизить уплачиваемый налог.

Тем более законодательство прямо говорит о такой возможности. Это довольно просто, нужно лишь отразить данные в справке 2-НДФЛ, но с другими вычетами для иностранца все несколько сложнее.

Как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу? Об этом расскажет видео ниже: Предоставляется ли вычет Ситуация с налоговыми вычетами для иностранцев сложная. Стандартные «детские вычеты» тоже могут быть учтены при расчете заработной платы, но не для всех таких сотрудников.Процедуру возможно реализовать несколькими альтернативными способами:

  1. при личном обращении работника;
  2. посредством обращения работодателя.

В первом случае иностранному сотруднику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации места работы.

При одобрении процедуры лицо получит уведомление с разрешением возврата налога.

Процедура возмещения должна быть отражена в бухгалтерской отчетности.Для этого необходимо сделать соответствующие записи в первом разделе отчета 6НДФЛ. Обратите внимание. Иностранный гость вправе получить подобный вычет лишь на одном месте работы.

В том случае, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, он должен предоставить на основное место работы справку о том, что он не использовал право возврата налога у других работодателей.

  1. Повторное обращение за уведомлением в течении 1 календарного года.
  2. Отсутствие данных о заключении трудового договора с иностранцем

Подтверждение права на уменьшение НДФЛ можно получить от налоговой только 1 раз за год. Если патент начал действовать в 2017 году, а закончится в 2021, то в январе необходимо брать новое уведомление из ФНС.

Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ

13308 Оформление заявления о праве налогоплательщика на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей происходит только в тех случаях, если плательщиком налога является иностранный гражданин, работающий по найму в российской организации по патенту.

  1. Бланк и образец
  2. Онлайн просмотр
  3. Проверено экспертом
  4. Бесплатная загрузка

ФАЙЛЫ Граждане других государств, прибывающие на работу в Российскую Федерацию должны приобретать специальный патент. При этом патент доступен не всем иностранцам, а только выходцам из тех стран, с которыми у России установлен безвизовый режим. Этот документ заменил собой ранее обязательное для всех разрешение на трудовую деятельность в нашей стране.

В период действия патента его владельцы должны производить строго фиксированные авансовые платежи в Федеральную налоговую службу РФ. Те же иностранные граждане, которые приехали на заработки в Россию из визовых стран, по-прежнему обязаны получать разрешение на работу. Следует отметить, что патент необходимо приобретать вне зависимости от того, является ли иностранец предпринимателем и работает на себя лично или относится к наемному персоналу.

Также не играет роли организационно-правовой статус его работодателя: в качестве такового может выступать как ИП, так и юридическое лицо. Ни коммерческие, ни государственные предприятия не имеют права нанимать на работу иностранных граждан без специального разрешения, либо патента.

В противном случае им грозит серьезное административное наказание в виде довольно крупного штрафа. Непосредственным подсчетом и перечислением НДФЛ в налоговую службу занимается обычно не сам иностранец, а его работодатель, который является прямым налоговым агентом. Он же и пишет заявление на сокращение суммы выплачиваемого налога за счет тех авансовых выплат, которые осуществил иностранец в качестве платы за патент.

При этом учитываются не все платежи, а только те, которые были произведены в текущем календарном году.

Здесь важно напомнить, что

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Инструкция и примеры для бухгалтера Кто из иностранцев обязан получить патент, а кто нет Одни категории временно пребывающих на территории России иностранных граждан должны получать патент, а другие нет. Это зависит режима пребывания на территории России: установлен ли для въезда для граждан данной страны безвизовый режим въезда или нет (письмо МИД РФ от 27.04.2012 № 19261/кд).

  1. Обязательно получить патент должны граждане, пребывающие на территорию России, в порядке, не требующем получения визы, и достигшие 18 лет:
  1. граждане Азербайджана, Узбекистана, Таджикистана, Молдавии и Украины.
  1. Не нужно получать патент:
  1. гражданам стран, в отношении которых для пребывания на территории России требуется получение визы;
  2. гражданам государств-членов ЕАЭС: Россия, Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия.

Налогообложение граждан этих государств во многом приравнивается к налогообложению граждан России. Иностранный работник «на патенте» получил разрешение на временное проживание Если временно пребывающий иностранец, работающий на основании патента, получает разрешение на временное проживание (РВП), то его статус меняется:

  1. был: временно пребывающий;
  2. стал: временно проживающий.

Дата смены статуса иностранца — день, когда орган в сфере внутренних дел принял решение о выдаче иностранному гражданину РВП. Разберем особенности расчета НДФЛ и страховых взносов.

Расчет НДФЛ Ситуация 1 Категория: временно пребывающий иностранный гражданин из страны (кроме ЕАЭС) с безвизовым режимом.