Главная / Статьи / Ндс с реализации или с оплаты

Ндс с реализации или с оплаты

НДС с авансов: вычет, проводки, зачет


Под авансом понимают предоплату за будущую поставку товаров или услуг. Аванс бывает частичным или полным. Такой способ расчетов распространен в сферах контрактного производства, строительства, продажи дорогостоящего оборудования и так далее.

Предоплата в первую очередь интересна поставщику, так как полученные деньги можно сразу направить на развитие бизнеса, а покупатель вряд ли откажется от покупки в последний момент.

Рассмотрим ситуацию с НДС, когда покупатель перечислил аванс поставщику. В течение 5 дней с момента получения предоплаты оформите счет-фактуру на аванс в двух экземплярах ().

Первый отдайте клиенту, второй зарегистрируйте в книге продаж. В фактуре укажите НДС. Для его расчета используйте формулу: НДС = Аванс × 20/120 Ставку 20/120 меняют на 10/110, если продают товары с НДС 10 % (перечень смотрите в ). Если аванс получен за поставку товаров с разными ставками НДС, то налог считайте по общей ставке 20/120.

НДС с аванса в счет передачи имущественных прав рассчитайте по формуле: НДС = (Аванс Расходы на приобретение прав) × 20/120 Начислите НДС в день получения аванса. Этот день станет моментом определения базы для расчета налога.

Сумма аванса из счета-фактуры попадает в графу 3 строки 070 раздела 3 декларации по НДС. Сумма НДС с аванса попадает в графу 5 той же строки.

Кроме того, в бухучете строим проводку: Дт 51 Кт 62 — покупатель перечислил предоплату; Дт 76/62 Кт 68 — с аванса начислили НДС.

После получения аванса происходит отгрузка. Срок между авансом и передачей товара не ограничен. Это условие обязательно фиксируйте в договоре. При передаче товаров покупателю одновременно начислите НДС с сумм отгрузки и примите к вычету НДС, уплаченный с аванса ранее (). Вычет можно сделать и с авансов из предыдущих налоговых периодов.
Вычет можно сделать и с авансов из предыдущих налоговых периодов.

Например, аванс получен в 1 квартале 2020 года, а отгрузка произошла во втором квартале.

Тогда предъявите аванс к вычету во 2 квартале 2020 года. При передаче товаров оформляйте «отгрузочный» счет-фактуру в двух экземплярах.

НДС по авансовым платежам: примеры, проводки, сложные ситуации

Авансовые платежи и НДС вызывают множество вопросов у бухгалтеров.

По установленным правилам при получении авансовых платежей продавцу необходимо исчислить НДС, даже если отгрузка товаров еще не состоялась. При этом могут возникнуть ситуации, требующие особого внимания, — о них и пойдет речь в статье.

Предоплатой или авансом в деловой практике считается оплата, полученная продавцом в счет будущей поставки товаров, предстоящих услуг или работ, передачи имущественных прав.

В программах 1С счет 76.АВ используется для отражения НДС с полученных авансов. По дебету счета 76.АВ отражают начисление НДС с полученных авансов, а по кредиту счета 76.АВ — вычет НДС с полученного аванса.

Счет 76.АВ бухгалтерского учета предполагает ведение аналитического учета в разрезе покупателей, от которых поступил аванс. Кроме того, аналитический учет по счету 76.АВ ведется и по счетам-фактурам, выписанным покупателям на полученный аванс.

Бухгалтерские проводки будут таковы:

  1. ДТ 621 КТ 90-1 — отражаем выручку от реализации товара;
  2. ДТ 51 КТ 622 — отражаем получение аванса в счет будущей поставки;
  3. ДТ 90-3 КТ 68НДС — отражаем сумму НДС, начисленную с реализации.
  4. ДТ 90-2 КТ 41 — отражаем списание себестоимости проданного товара;
  5. ДТ 76.АВ КТ 68НДС — отражаем начисление НДС с аванса;

После того, как будет реализована вся продукция, предоплата будет зачтена в счет полной поставки:

  1. ДТ 68 НДС КТ 76.АВ — принимаем к вычету НДС с полученного аванса.
  2. ДТ 622 субсчет «Расчеты по авансам полученным» КТ621 — отражаем зачет полученного ранее аванса;

Единственное затруднение может возникнуть в связи с тем, что понятие «оплата» в НК РФ не раскрыто.

Поэтому могут быть сомнения, считается ли предварительной оплатой получение в счет предоплаты не денежных средств, а товаров, работ или услуг. Однако в абзаце 2 пункта 17 Правил ведения книги продаж (утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137), отмечено, что счета-фактуры на предоплату следует регистрировать в данной книге даже при расчетах в безденежной форме.

Раздельный учет НДС: полное руководство с примерами

Компании обязаны вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых НДС, так и необлагаемых (включая переведенных на уплату ЕНВД) операций. Если раздельного учета нет, НДС вычету не подлежит и в расходы для целей налога не включается (п.4 ст.170 НК РФ).

В статье — практические рекомендации по ведению раздельного учета: от включения необходимых положений в учетную политику до составления итоговой проверочной таблицы.

1.1. Вести раздельный учет операций, подлежащих обложению по НДС и освобожденных от налогообложения (ст.149 НК РФ) в следующем порядке:

  1. учет доходов, не подлежащих налогообложению НДС, вести в программе (наименование) с применением аналитических характеристик по счетам 90.01 «Выручка» (для 1С8: справочники «Номенклатурные группы» и «Ставки НДС») и 91.01 «Прочие доходы»;
  2. вести раздельный учёт входящего НДС на счёте 19 «НДС по приобретённым ценностям» с использованием средств программы (наименование).

1.2.

В налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, все суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 НК РФ (п.4 ст.170 НК РФ).

Включать в расчёт расходы, признанные для целей составления отчёта о финансовых результатах.Значение «совокупные расходы» законодательством не урегулировано, следовательно, подлежит утверждению учётной политикой. Рекомендация определять указанные расходы на основании данных бухгалтерского учета дана в соответствии с письмом Минфина России от 29 мая 2014 г.

№ 03-07-11/25771. Расходы,

«НДС сверху» и «НДС в том числе» — в чем разница

Цена товара должна быть прописана в договоре, это существенное условие сделки.

Но вот о выделении налога на добавленную стоимость из цены никаких предписаний нет. С точки зрения закона, его можно не выделять, но делать это все же нужно, чтобы не запутаться. Если совсем ничего не написать о НДС, с налогом нужно будет работать в .

Формулировать условия о цене можно по-разному.

Главное, чтобы продавец и покупатель четко понимали, включен ли НДС в цену товара, по какой ставке и в какой сумме.

Продавец-плательщик НДС должен четко прописывать в договоре сумму налога и налоговую ставку. Кроме того, прописывается, входит ли в цену сумма НДС или его нужно добавить сверху. В идеально оформленном договоре формулировка дает четко понять величину налоговых обязательств продавца и размер налогового вычета покупателя-плательщика НДС.

В идеально оформленном договоре формулировка дает четко понять величину налоговых обязательств продавца и размер налогового вычета покупателя-плательщика НДС. Всего есть три варианта. Условие, при котором сумма НДС определена дополнительно к цене, в договоре может быть сформулировано так:

  1. «НДС сверху по ставке»,
  2. «плюс НДС по ставке».
  3. «кроме того, НДС по ставке»,

Если вы видите в документах такую формулировку, значит к цене товара прибавится налог. Чтобы узнать реальную цену к уплате, рассчитайте сумму с НДС по формуле: Стоимость товара без НДС × 120 / 100.

Чтобы рассчитать сам НДС, используйте формулу: Стоимость товара без НДС × 20 / 100. Пример. ООО «Гирлянда» оказывает услуги по праздничному оформлению фасадов зданий. В договоре на оказание услуги условие о цене и НДС сформулировано так:

«Стоимость услуги — 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей плюс НДС по ставке 20 %»

.

Покупателю придется заплатить 180 000 рублей (150 000 × 120/100).

Сумма НДС составит 30 000 рублей (150 000 × 20/100). В расчетных документах и счетах-фактурах будет указана стоимость без НДС — 150 000 рублей, НДС 20 % — 30 000 рублей и итоговая сумма с НДС — 180 000 рублей.

Чтобы у сторон договора не было недопониманий, лучше формулировать условия так, чтобы были сразу понятны цена договора, ставка и сумма налога.

Учимся правильно работать с НДС в 1С

Продолжаем серию уроков по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Мы рассмотрим простые примеры учёта на практике.

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Итак, приступим. Мы (плательщик НДС) 01.01.2016 купили кресло за 11800 рублей (в том числе НДС 1800 рублей) 05.01.2016 продали кресло за 25000 рублей (в том числе НДС 3813.56 рублей) Требуется:

  1. сформировать книгу покупок
  2. сформировать книгу продаж
  3. заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года
  4. занести документы в базу

Мы всё это сделаем вместе и по ходу дела я обращу ваше внимание на детали, которые нужно знать, чтобы понимать поведение программы.

Заходим в раздел «Покупки», пункт «Поступление»: Создаём новый документ поступления товаров и услуг: Заполняем его в соответствии с нашими данными: При создании нового элемента номенклатуры не забываем в его карточке указать ставку НДС 18%: Это нужно для удобства — она будет автоматически подставляться во все документы. Также обращаем внимание на выделенный на рисунке документа пункт «НДС сверху»: При нажатии на него появляется диалог, в котором мы можем указать способ расчёта НДС в документе (сверху или в сумме): Здесь же мы можем установить галку «НДС включать в стоимость», если требуется сделать входящий НДС частью себестоимости (отнести на 41 счёт вместо 19).

Оставляем всё по умолчанию (как на рисунке).

Проводим документ и смотрим получившиеся проводки (кнопка ДтКт): Всё логично:

  1. 1 800 рублей ушли на так называемый «входящий» НДС, который мы примем к зачёту (дебет 19) в корреспонденцией с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).
  2. 10 000 рублей ушли на себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).

Итого, после этих проводок:

Учет авансовых сделок в декларации по НДС

В последние годы в порядке исчисления НДС произошла масса изменений, которые усложняют и без того непростые процессы ведения налогового учета и отчетности. Помимо нововведений налогового законодательства, практическую работу налогоплательщикам затрудняет большое количество спорных вопросов по НДС, в частности: «Как учесть авансы полученные при расчете НДС?» Ответ на этот вопрос читайте далее.

В бухучете начисление с аванса, поступившего от покупателя, НДС осуществляется следующими проводками: Для отражения начисления НДС с аванса в плане счетов предусмотрен субсчет «НДС с полученных авансов (предоплаты)» к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Это позволяет:

  1. в учете сохранить данные об авансах полученных и НДС с них (по Кт 62, 76);
  2. в бухгалтерском балансе отразить суммы авансов, полученных (без НДС, учитываемого по Дт соответствующих счетов) в качестве кредиторской задолженности.

Отметим, что ранее полученный аванс в момент реализации товаров (услуг или работ) зачитывается в сумме предоплаты.

На отгружаемый товар (услугу или работу) выписывается счет-фактура. На дату зачета авансов компания принимает к вычету НДС с авансов полученных.

Обратите внимание, что вычет производится в сумме налога, исчисленного с отгруженных товаров (услуг или работ), в оплату которых были получены авансы.

Здесь подразумевается, что если НДС с авансов начислен по ставке 20/120 %, а товар (услуга или работа) отгружен по ставке 10 %, то зачет НДС с полученных авансов осуществляется по ставке 10/110 %. В декларации по НДС полученный аванс отражается в разделе 3 по строке 070 в графе 3, а сумма налога с аванса — в графе 5.

Вычет НДС с авансов полученных отражается в разделе 3 декларации по строке 170 в графе 3 за тот налоговый период, в котором отгружен товар. Отражение в бухучете НДС с аванса, уплаченного поставщику, отражается проводками. Счет

Входящий и исходящий НДС «для чайников»

НДС условно делят на входящий и исходящий.

Бухгалтеру и руководителю важно ориентироваться в этих понятиях, чтобы знать, какую сумму придется перечислить в бюджет и как планировать движение средств внутри предприятия.

Налог на добавленную стоимость очень важен для бюджета. Его уплачивают и небольшие компании, и крупные корпорации.

Есть ряд условий, при которых фирма не платит НДС, но такие льготы в основном распространяются на средний, малый, микро- бизнес и индивидуальных предпринимателей.

НДС относят к косвенным налогам, так как компания или ИП оплачивает его не из своих средств, а из денег, полученных от клиентов — именно на покупателей в конце цепочки покупок возложен груз уплаты налога, а компании только “передают” его в бюджет. Если же предприятие само оплачивает товары и услуги, то налог в этом случае оно платит не напрямую в казну, а продавцу. Далее уже ответственность продавца — провести этот налог в своем учете и передать часть государству.

При уплате НДС в бюджет предприятие имеет право вычесть входящий НДС из суммы исходящего.

Когда компания покупает сырье, материалы, услуги, облагаемые НДС, то вместе с ними компания “приобретает” НДС. Запомнить легко: на предприятие “входят” товары вместе с НДС, который компания уже уплачивает поставщику.

Этот налог называют “входящим”. Когда компания отгружает товары и услуги и начисляет на них НДС, то вместе с ними “передает” НДС своему покупателю. Поэтому он “уходит” с предприятия, его называют “исходящим”.

Чтобы отразить в отчетах входящий НДС и на эту сумму уменьшить исходящий НДС, необходимо вовремя получить от поставщика счет-фактуру, накладную и в некоторых случаях кассовый чек. Во всех этих документах будет отражен налог на добавленную стоимость.

Без них нельзя уменьшать сумму налога к уплате.

Бухгалтер фиксирует НДС, уплаченный продавцу, в Книге покупок, а НДС, полученный от покупателя, — в Книге продаж. В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом. Это делают раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Как выделить НДС: формула

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 7 июня 2022 г.

Если продавец является плательщиком НДС (применяет общий режим налогообложения либо является плательщиком ЕСХН) и продажа товаров, работ, услуг облагается НДС, то продавец должен предъявить покупателю сумму НДС дополнительно к цене товаров (работ, услуг) ().

В общем случае налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля цены (тарифа) товаров (работ, услуг). Но в отдельных случаях налог определяется расчетным путем – он должен быть выделен из общей стоимости товаров (работ, услуг). НДС является косвенным налогом. Это означает, что его платит в бюджет конечный потребитель товаров (работ, услуг), но взимается он на каждой стадии производства и реализации, исходя из стоимости (цены), добавленной на соответствующей стадии товародвижения.
Это означает, что его платит в бюджет конечный потребитель товаров (работ, услуг), но взимается он на каждой стадии производства и реализации, исходя из стоимости (цены), добавленной на соответствующей стадии товародвижения.

Поясним это на примере. Завод изготовил мебель, себестоимость которой составила 100 руб. НДС в составе этой суммы нет.

Затем завод продает свою продукцию в магазин за 200 руб. без НДС. При реализации завод должен начислить НДС по ставке 20% в размере 40 руб. Эта сумма должна быть уплачена в бюджет заводом, но по факту завод получит ее от магазина, то есть в принципе никаких потерь из-за уплаты налога не понесет.

Магазин, получив от завода мебель за 240 руб.

(включая НДС 40 руб.), заявит к вычету 40 руб.

НДС. Далее магазин продает мебель конечному потребителю за 300 руб. без НДС. При реализации магазин должен начислить НДС по ставке 20% в размере 60 руб. В бюджет магазин перечислит 20 руб.

(60 руб., начисленные при продаже – 40 руб., заявленные к вычету). При этом магазин не несет потерь, поскольку получит с потребителя 360 руб., в состав которых входит 60 руб. НДС. Таким образом, видно, что весь НДС в бюджет уплачен за счет средств конечного потребителя.

В договоре важно отразить:

  1. общую стоимость товаров (работ, услуг), которую покупатель должен будет заплатить продавцу;
  2. ставку и сумму НДС.

К примеру, можно сформулировать условие

Стыдные вопросы про НДС

/ Предприниматели на УСН и патенте редко сталкиваются с НДС.

Но когда сталкиваются, им приходится непросто.

НДС — один из самых мудрёных налогов, поэтому мы ответили на вопросы, которыми часто задаются новички.

Это значит, что по итогу компании платят налог только с наценки, а не со всей стоимости.

Но так получается не всегда: только если поставщик и покупатель оба работают с НДС. Почему в этом случае невыгодно работать с УСН или патентом расскажем ниже.

Чаще всего НДС платят по ставке 20%, но есть и льготные ставки для продуктов важных для жизни. Женя продал лампы за 18 000 ₽ с НДС 3 000 ₽ в том числе.

Но перед этим ламы он купил: за 12 000 ₽, в том числе НДС 2 000 ₽, который он может принять к вычету. По итогу он заплатит НДС только 1 000 ₽ (3 000 — 2 000).

Систематически — да, только на ОСНО. А на УСН и патенте только в особых случаях. Например, когда покупаете товары или услуги у иностранцев, арендуете или покупаете госимущество. О них мы писали . Помимо НДС, ИП на ОСНО платят НДФЛ, а ООО — налог на прибыль. Порадуйтесь, что на спецрежиме вы платите всего один налог:) Всё дело во входящем НДС, который можно принять к вычету.

Порадуйтесь, что на спецрежиме вы платите всего один налог:) Всё дело во входящем НДС, который можно принять к вычету. Исходящий НДС — НДС, который компания выставляет при продаже своих услуг и товаров.

Именно его она и должна заплатить. Входящий НДС — НДС, который выставили поставщики этой компании. На входящий НДС она может уменьшить свой исходящий НДС.

Это и называют вычетом по НДС.

В итоге: чем больше компания на ОСНО покупает с НДС, тем меньше ей нужно платить своего НДС.

Предприниматели на упрощёнке НДС не выставляют совсем, значит, вычет с них получить не получится. Вот и весь секрет. У Ани магазин с продуктами здорового питания.

Пачка протеиновых батончиков стоит 1 440 ₽, в том числе НДС 240 ₽. Закупала батончики Аня по 1 152 ₽, в том числе НДС 192 ₽, который она может принять к вычету.

В итоге она заплатит всего 48 ₽ НДС (240 — 192).

Если бы Аня закупила батончики у поставщика без НДС, то заплатила бы все 240 ₽ налога. Отследить, сколько у вас входящего НДС и сколько исходящего, помогают счета-фактуры.

НДС: что это, как считается и как с ним работать

Редактор: Юрий Болотов 26.08.2022 155 Михаил Кратов Эксперт по праву Обзор НДС — налога на добавленную стоимость: разбираем, что это за налог, кто его должен платить, как его рассчитать и как отчитываться перед налоговой.

НДС — налог на добавленную стоимость. Это значит, что этим налогом облагается только разница между выручкой от продажи и затратами на покупку или производство товара.Суть НДС в том, что налог изначально считают от всей цены товара, а потом вычитают из него налог, предъявленный поставщиками. Получается, что остается платить только налог на ту стоимость, которая добавилась.

Магазин купил хлеб у хлебозавода за 16,5 ₽, в том числе НДС по ставке 10% — 1,5 ₽. Продал хлеб за 33 ₽, в том числе НДС по ставке 10% — 3 ₽.

При расчете налога к уплате 1,5 ₽ налога от покупки хлеба можно будет вычесть из исчисленного НДС: 3 ₽ − 1,5 ₽ = 1,5 ₽.

Таким образом, заплатить в бюджет нужно будет только 1,5 ₽. Если продавец — плательщик НДС, он всегда должен включать этот налог в цену при продаже товаров, работ или услуги, не важно, продает ли он готовый продукт или товар для последующей переработки. НДС — косвенный налог. Он включается в цену товара, и считается, что его платит покупатель этого товара.

Но фактически покупатель отдает деньги компании или ИП, а они уже сами перечисляют НДС в бюджет и отчитываются по нему в налоговой. НДС перечисляют в бюджет все компании и ИП, которые:

  1. выделили НДС в счете-фактуре, независимо от системы налогообложения.
  2. становятся налоговыми агентами по НДС;
  3. работают на ОСНО — общей системе налогообложения или ЕСХН — едином сельскохозяйственном налоге;
  4. ввозят товары из-за границы;

Рассмотрим каждый случай отдельно. Компании и ИП на ОСНО и ЕСХН должны отчитываться по НДС всегда, независимо от вида бизнеса.

Если за квартал ничего не продали с НДС, платить налог не придется, но нужно будет подать нулевую декларацию. Для компаний и ИП на ЕСХН и ОСНО есть льготы. Они могут не платить НДС, если выручка меньше определенной величины.

Нюансы исчисления НДС для хозяйствующих субъектов

24928 Содержание страницы По статистике налоговых органов, НДС занимает второе место по величине поступлений.

Любое предприятие (либо ИП), использующее общую систему налогообложения, обязано перечислить в федеральную казну установленный процент от величины, добавленной к исходной цене товара продавцом.

Иными словами, при реализации товаров (продукции или услуг) продавец должен уплатить государству разницу между НДС, полученным от покупателей, и входящим от поставщиков налогом.

НДС, по установленным в налоговом законодательстве нормам, исчисляется с выручки, полученной от отгрузки номенклатуры, облагаемой налогом. Помимо этого, обложению НДС подлежат денежные суммы, поступившие на счета компании в качестве предварительной оплаты (аванса).

Допускается уменьшение суммы к уплате на величину «входящего» налога, указанного в счетах-фактурах поставщиков.

Размер НДС, который придется уплатить в государственный бюджет, может измениться вследствие применения налогоплательщиками таких методов, как:

  1. завышение размера вычетов.
  2. занижение величины реализации;

Оба способа, если их применять неграмотно, чреваты не только доначислениями НДС, пени и штрафов, но и возможными более серьезными санкциями. Тем не менее, при правильном подходе, налогоплательщик вычислит правильную сумму налога, действуя при этом в рамках налогового законодательства.