Главная / Статьи / Налог на дивиденды для учредителей в 2021 году при усн

Налог на дивиденды для учредителей в 2021 году при усн

Налог на дивиденды для учредителей в 2021 году при усн

Расчет и выплата дивидендов в 2021 году


16 апреля 16 апреля 2021 Автор При участии В настоящей статье мы на примерах покажем, как рассчитать и выплатить дивиденды в 2021 году. Также мы перечислим условия, необходимые для выплаты дивидендов, и привели бухгалтерские проводки. Наконец, объясним, в каком размере следует удержать НДФЛ и в какие сроки перечислить его в бюджет.Содержание Это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально его доле в уставном капитале этой организации. Важная деталь: дивиденды всегда выплачиваются из прибыли, которая осталась после налогообложения.

Об этом прямо говорится в пункте 1 статьи НК РФ.

СПРАВКА. Что такое прибыль, оставшаяся после налогообложения (ее часто называют чистой прибылью)? Ответ зависит от налогового режима, который применяет организация.

При общей системе прибыль за вычетом налога на прибыль.

При ЕСХН — прибыль за вычетом единого сельхозналога. Выплата дивидендов учредителю в ООО на УСН производится из прибыли, оставшейся после уплаты единого «упрощенного» налога.

Чтобы организация могла распределить чистую прибыль между учредителями, необходимо выполнение ряда условий. Перечислим основные:

  1. уставный капитал полностью оплачен;
  2. у организации есть прибыль, оставшаяся после налогообложения. При убытках дивиденды выплачивать нельзя;
  3. у организации нет признаков банкротства.
  4. стоимость чистых активов больше или равна уставному капиталу. Под чистыми активами понимается разница между активами организации и ее долгами. Чистые активы — это капитал и резервы (указаны в итоговой строке III раздела бухгалтерского баланса), увеличенные на доходы будущих периодов (указаны в строке 1530 баланса) и уменьшенные на задолженность участников по оплате УК (указана в составе строки 1170 баланса).

Это и есть распределение чистой прибыли. Распределять можно не только прибыль текущего года, но и прошлых лет, если ранее ее не направляли на дивиденды или иные цели.

Как в 2021 году законно выводить денежные средства с расчетного счета ООО?

Прибыль юридического лица кардинально отличается от прибыли ИП. Учредители компании не могут распоряжаться ее финансами как личными средствами — сначала их нужно вывести из ООО.

Разберем, какие существуют полностью легальные способы получения наличных средств без использования схем с фиктивными предприятиями.После уплаты всех налогов в конце периода (полгода, год или квартал) предприятие имеет право распределить чистую прибыль между участниками ООО.

Если у компании только один учредитель, то он получает всю прибыль единолично.Такой способ вывода денег абсолютно легален, но не очень выгоден — с перечисленных дивидендов нужно будет выплатить НДФЛ 13%, несмотря на то что предприятие уже уплатило налог на прибыль в соответствии со своей системой налогообложения.

К тому же, если ООО было убыточным в прошедший период, то и распределение прибыли становится невозможным.ПримерКомпания на ОСНО получила прибыль в размере 500 000 рублей. Из этой суммы был уплачен налог на прибыль 20%, после чего осталось 400 000 рублей. После перечисления этих средств учредителю был удержан НДФЛ 13%, в итоге из 500 000 рублей собственник бизнеса получил всего 348 000 рублей, а 152 000 рублей ушли в бюджет.Для применения этого способа учредитель должен официально работать в своей компании, наравне с другими сотрудниками получать заработную плату и другие выплаты.

После перечисления этих средств учредителю был удержан НДФЛ 13%, в итоге из 500 000 рублей собственник бизнеса получил всего 348 000 рублей, а 152 000 рублей ушли в бюджет.Для применения этого способа учредитель должен официально работать в своей компании, наравне с другими сотрудниками получать заработную плату и другие выплаты. С одной стороны, это не слишком выгодно — с зарплаты необходимо удерживать НДФЛ, перечислять страховые взносы.

С другой — компания на ОСНО или УСН «Доходы минус расходы» может включать зарплату и страховые взносы в расходы и таким образом уменьшать налоги.Однако стоит учитывать, что фиктивное трудоустройство учредителя только для вывода средств со счета компании — опасное дело.

Предприятие обязано иметь доказательства, что человек в самом деле работает и имеет соответствующие должностные обязанности.Еще один способ вывести деньги на личный счет учредителя — получить их в качестве оплаты услуг по управлению своей же компанией.

По закону, ООО может нанять для управленческих функций физлицо, ИП или другую компанию.

Выплата дивидендов в 2021 году с точки зрения бухгалтера и директора

По материалам вебинара «Все о дивидендах для бухгалтера и директора», автор — Евгений Найденов, руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит», преподаватель учебного центра «Потенциал». Директору Дивиденды — это любой доход, полученный акционером или участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим этому участнику акциям, пропорционально долям участников в уставном капитале выплачивающей организации ().

Важно: дивиденды — это часть чистой прибыли, оставшейся после уплаты всех налогов. Если мы говорим об общем режиме налогообложения, то это чистая прибыль, которая осталась после уплаты налога на прибыль. Если речь идет об УСН, то это прибыль, оставшаяся после уплаты налогов по УСН.

Чистая прибыль — это прибыль, которая осталась после уплаты всех налогов. Считается она следующим образом: Из совокупных доходов предприятия вычитаются все понесенные расходы.

Так получается финансовый результат, то есть прибыль до налогообложения, которая является базой для исчисления налога. После уплаты налога остается очищенная сумма, которая находится в распоряжении компании, — чистая прибыль. Компания имеет право по своему усмотрению распоряжаться этой суммой.

То есть может либо пустить ее на развитие бизнеса, либо выплатить дивиденды.

— В 3 разделе бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» прибыль фигурирует по строке «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

В бухгалтерском балансе отражают всю прибыль по состоянию на определенную отчетную дату.

В этой строке учитывается размер чистой прибыли не только за последний отчетный период, но и за прошлые годы, если она осталась и в свое время не была распределена.

— Если нужно выяснить размер чистой прибыли за отчетный период, то обратитесь к отчету о финансовых результатах. Здесь показатель чистой прибыли за отчетный период (например, за отчетный год) показан по строке «Чистая прибыль или убыток».

Порядок выплаты дивидендов учредителям ООО в 2021 году

Обновлено: 02.03.2021 Автор: Моё дело Выплата дивидендов в ООО в 2021 году происходит в строго установленном порядке, регулируемом законодательством.

Несмотря на то, что учредители — это собственники компании, они не могут тратить прибыль на свое усмотрение, т.к любые расходы должны быть обоснованы и подтверждены соответствующими документами. В статье мы расскажем: обязательно ли выплачивать дивиденды, как правильно оформить выплату дивидендов, как часто можно выплачивать дивиденды, познакомим с источником, правовой базой с наглядными примерами и образцами рабочих документов. Оглавление Дивиденды — доход, полученный учредителями при распределении прибыли после уплаты налогов.

Обеспечение доходами участников обществ с ограниченной ответственностью — основная задача выплаты дивидендов. Размер дивидендов может быть дополнительным показателем для инвесторов, т.к это косвенный показатель успешности предприятия.

Подробнее о дивидендах мы рассказываем в этом видео: К дивидендам не относятся:

  • Выплаты при ликвидации компании, если они равны той сумме, которая была внесена в уставный капитал.
  • Платеж, который перечисляет некоммерческая организация на осуществление деятельности в соответствии с Уставом.
  • Выкуп доли учредителя организации.

Учредители сами принимают решение, выплачивать или нет дивиденды. Возможны такие варианты:

  1. У предприятия нет прибыли, поэтому дивиденды не выплачиваются.
  2. Компания получила незначительную прибыль. В этой ситуации целесообразнее отказаться от дивидендов и использовать прибыль для развития.
  3. У организации есть прибыль и ресурсы, дивиденды платятся.
  4. У компании есть прибыль, которую стоило бы направить на развитие. Но руководство хочет показать привлекательную отчетность, поэтому дивиденды выплачиваются.

Если собственники решили распределить прибыль, инициируется процедура выплаты дивидендов учредителям ООО.

НДФЛ с дивидендов в 2021 году: ставка

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 10 августа 2021 г. Российские ООО могут ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о выплате участникам дивидендов.

В Законе об ООО это называется – принимать решение о распределении чистой прибыли общества между участниками (). Налоговый кодекс признает дивидендами доход, полученный от распределения чистой прибыли пропорционально долям участников в уставном капитале ООО (). В общем случае прибыль распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале.

В общем случае прибыль распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Однако порядок может быть изменен путем внесения изменений в устав по решению общего собрания участников ().

Уставом общества или решением общего собрания участников устанавливаются ():

  1. срок выплаты дивидендов. Но при этом срок выплаты уже распределенной части прибыли не может превышать 60 дней со дня принятия решения о выплате дивидендов. Кстати, если срок выплаты не будет определен уставом или решением, то он принимается равным как раз 60 дням с момента принятия решения;
  2. порядок выплаты дивидендов.
Рекомендуем прочесть:  Как развалить дело до суда

В разделе «Формы» вы можете посмотреть образец .

Российское ООО при выплате дивидендов участникам – юридическим лицам и участникам – физическим лицам является налоговым агентом.

И должно исчислить, удержать налог и перечислить его в бюджет.

Кроме того, налог надо показать в соответствующей отчетности. Если участником общества является организация, то с дивидендов удерживается налог на прибыль.

Об этом читайте . А вот при выплате дивидендов физлицам удерживается НДФЛ. Об этом налоге мы и расскажем. Тем более, что с 2021 г. порядок исчисления НДФЛ с дивидендов изменился.

Итак, организация, выплачивающая дивиденды, является налоговым агентом по отношению к участнику общества. То есть именно она должна исчислить налог, удержать из выплачиваемых дивидендов и уплатить налог в бюджет (, ). В общем случае физлицу самому не придется платить налог или декларировать доход.

Из этого правила есть исключения, мы расскажем о них ниже.

Порядок начисления и выплаты дивидендов учредителям ООО в 2021 году

Содержание Чистая прибыль – ключевой показатель финансовой эффективности бизнеса.

А ее рациональное распределение – вопрос мастерства главбуха. От того, насколько грамотными и дальновидными будут действия руководителя бухгалтерии, зависит степень рентабельности компании, которая влияет на стратегическое развитие предприятия, с одной стороны.

И возможность обрадовать учредителей дивидендами – с другой.

В публикации мы расскажем, как правильно действовать, чтобы упомянутые варианты распоряжения чистой прибылью не стали взаимоисключающими. Начисление дивидендов регулирует Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об ООО». Распределение дивидендов в ООО может происходить раз в год, полугодие или в квартал.

Учредители сами выбирают периодичность выплаты дивидендов в зависимости от размера чистой прибыли, полученной в названные периоды. В письме Минфина РФ от 20.09.2010 № 03-11-06/2/147 уточняется, что чистая прибыль определяется по данным бухучета, то есть после исчисления всех налогов и сборов.

Таким образом, получение дивидендов в ООО является своеобразным способом вывода активов, а, следовательно, требует от бухгалтера дополнительных навыков.

В нашей практике мы сталкивались с ситуациями, когда из-за ошибок и недобросовестности бухгалтера учредители многие годы оставались без дивидендов.

Но иногда собственникам выгодней вовсе отказаться от вознаграждения в виде дивидендов.

Например, лучше не забирать деньги из бизнеса и сохранить более привлекательные финансовые показатели накануне тендера или оформления заявки на кредит. Специалисты 1C-WiseAdvice информируют своих клиентов, которые передали бухгалтерию нам на аутсорсинг, о финансовой возможности для выплаты дивидендов и их предполагаемой сумме, заранее оценив стратегическое значение данного события для бизнеса.

Специалисты 1C-WiseAdvice информируют своих клиентов, которые передали бухгалтерию нам на аутсорсинг, о финансовой возможности для выплаты дивидендов и их предполагаемой сумме, заранее оценив стратегическое значение данного события для бизнеса. Чтобы эта радость не омрачилась потом неожиданными последствиями, мы тщательно следим, чтобы были соблюдены все необходимые нюансы, в частности, своевременно уплачены все налоги. Решение о выплате дивидендов принимается собранием участников, а итоги обсуждения закрепляются в протоколе.

Дивиденды при УСН

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 16 сентября 2019 г.

Общество с ограниченной ответственностью на УСН в общем порядке распределяет прибыль между своими участниками.

Для упрощения будем называть распределяемую прибыль «дивиденды». Как рассчитать дивиденды в ООО при УСН и выплатить их учредителю, расскажем в нашей консультации. ООО может ежеквартально на общем собрании участников принимать решение о распределении своей чистой прибыли ().

Выплата дивидендов должна быть произведена в срок, предусмотренный уставом общества. В любом случае, даже если в уставе этот срок не указан, дивиденды должны быть выплачены участникам не позднее 60 календарных дней со дня принятия решения о распределении прибыли ().

Существуют ограничения на распределение и выплату дивидендов ООО.

Например, их нельзя распределять, если на момент принятия решения о выплате дивидендов стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или окажется меньше их размера после принятия такого решения. Полный перечень ограничений можно найти в . Прибыль ООО распределяется в том порядке, который предусмотрен уставом общества.

Если этот порядок не конкретизирован, распределяется прибыль пропорционально долям участников в уставном капитале. Это означает, что если уставный капитал ООО принадлежит участникам в долях 40% и 60%, то и дивиденды они получат в размере 40% и 60% от распределяемой прибыли соответственно. Распределению подлежит прибыль, которая отражается в бухгалтерском балансе ООО по строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Если ООО применяет упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составляет упрощенную бухгалтерскую отчетность, данные о чистой прибыли на конец прошлого года упрощенец может получить, посмотрев остаток по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Прибыль текущего года ООО сможет увидеть по строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)» отчета о финансовых результатах. Выплачивая дивиденды учредителю, ООО на УСН признается налоговым агентом.

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

/ Учредители ООО не могут снимать любые суммы в любое время, в отличие от ИП.

Один из способов вывести прибыль — дивиденды. В статье расскажем, как их можно рассчитать и перечислить, и какие заплатить налоги.

Каждый расход компании подтверждают документами.

Для перевода денег учредителю нужна причина — например, он получает зарплату как директор, или . За нарушение налоговики могут оштрафовать и , а банк — заблокировать счёт. С перевода придётся заплатить НДФЛ, а если учредитель работает в организации — ещё и страховые взносы.

Любой человек или компания, которые владеют долей уставного капитала ООО. Размер вознаграждения не зависит от того, как вы помогаете организации. При распределении прибыли вы получите столько, сколько процентов уставного капитала вам принадлежит. Разрешено применять другую схему расчёта дивидендов, если вы приняли её при создании организации или все учредители проголосовали за изменение устава.

Разрешено применять другую схему расчёта дивидендов, если вы приняли её при создании организации или все учредители проголосовали за изменение устава. — Вместо прибыли у компании убытки.

— Учредители оплатили уставный капитал не полностью. — Учредитель вышел из организации, а ООО ещё не выплатила ему стоимость доли. — Компания подходит или будет подходить после выплаты дивидендов.

Признаки банкротства — организация больше трёх месяцев не платит по долгам сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам. Раз в квартал, полгода или год. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, потому что в этот момент вы знаете окончательную чистую прибыль.

Половину года ООО «Лютик» работало успешно, поэтому учредители получили дивиденды.

Затем ушёл ключевой клиент, и вторая половина завершилась убытком.

Учредители подвели итоги года, и выяснили, что прибыль нулевая. Раз нет основания выдавать дивиденды, значит, то, что учредители получили по итогам полугодия — по закону не дивиденды, а «иные выплаты». «Лютику» придётся заплатить страховые взносы с выплат учредителям, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, пересдать отчёты по страховым взносам, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Бывает, что учредители распределяют часть прибыли.

Выплата дивидендов в 2020 году с точки зрения бухгалтера и директора

По итогам работы организация получает прибыль. У собственников и руководства есть два пути — реинвестировать деньги в развитие фирмы или распределить их между участниками и акционерами.

Распределяемая чистая прибыль — и есть дивиденды.

Об этом говорит . Дивиденды признаются доходом лица, которому они были выплачены. Распределяется всегда чистая прибыль, т.е. оставшаяся сумма после уплаты налогов.

На общем режиме чистая прибыль формируется после уплаты налога на прибыль. У упрощенцев — после уплаты УСН.

У вмененщиков чистая прибыль остается после уплаты вмененного налога. Прибыль — это разница между доходами компании и всеми ее расходами.

Результат вычитания — это финансовый результат, из которого остается только вычленить и уплатить налог. Очищенная сумма и есть чистая прибыль, которой собственники распоряжаются по своему усмотрению. Выше упоминали два варианта: реинвестирование или выплата дивидендов.

Первый путь — это вложение заработанных денег в развитие с целью увеличения прибыли в будущем: покупка нового оборудования, замена старого, проведение исследования и испытаний.

Выплата дивидендов в ООО актуальна для привлечения новых инвесторов и акционеров. Обычно организации совмещают оба варианта.

Например, 30 % — реинвестирование, 70 % — дивиденды.

При принятии решения о том, как распорядиться чистой прибылью, нужно знать ее размер. Обычно посчитать чистую прибыль «на месте» сложно, гораздо проще посмотреть ее в бухотчетности. В бухгалтерском балансе чистая прибыль указана в разделе 3 «Капитал и резервы» в строке «Нераспределенная прибыль». Если сумма указана в скобках, то это нераспределенный убыток.
Если сумма указана в скобках, то это нераспределенный убыток.

В бухбалансе все суммы указаны на конкретную дату. В годовом отчете — это 31 декабря, в квартальных — последний день квартала и так далее.

В балансе можно посмотреть прибыль за прошлые периоды при условии, что она не была распределена.

Важнее знать чистую прибыль за конкретный период.

Эта информация есть в отчете о финансовых результатах.

Дивиденды при УСН 6%

Учредители организации каждый год распределяют прибыль и выплачивают дивиденды. ООО на УСН распределяют прибыль в общем порядке, однако расчет и выплата дивидендов на упрощенке имеют особенности. В статье расскажем, как рассчитать и выплатить дивиденды на УСН.

Дивиденды — часть прибыли, которую участники или акционеры получают от организации при распределении. Чаще всего прибыль делят пропорционально долям в уставном капитале. Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли, то есть прибыли после уплаты всех налогов компании.

Общее собрание принимает решение о размерах и сроках выплат. После этого участникам выплачивают дивиденды.

Срок для ООО 60 дней после принятия решения, для АО — 25 рабочих дней с даты, на которую определили получателей дивидендов. Доходы можно выплачивать не чаще раза в квартал.

Если в вашей организации не полностью покрыт уставный капитал, присутствуют признаки банкротства или уставный капитал больше чистых активов, выплачивать дивиденды нельзя. Применяя схему упрощенки «доходы», можно заметить, что суммы прибыли в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают. Единый налог взымается только с суммы доходов, а расходная часть роли не играет, хотя учет затрат ведется.

Именно на основании показателя прибыли, в котором учитываются доходы и расходы компании, выплачиваются дивиденды. Эта прибыль отражена в бухбалансе — «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Прибыль по итогу года отражена в отчете о финрезультатах по строке 2400 «Чистая прибыль». Прибыль распределяют пропорционально долям участников.

В уставе можно указать другой порядок. Пример. У общества три учредителя, их доли составляют: У1 — 30%, У2 — 30% и У3 — 40%.

По итогам 2021 года чистая прибыль организации составила 800 000 рублей, на общем собрании учредителей решено распределить половину, т.е. 400 000 рублей. Расчетная часть дивидендов составит: для У1 = 400 000 × 30% = 120 000 рублей, У2 = 400 000 × 30% = 120 000 рублей, У3 = 400 000 × 40% = 160 000 рублей.

Рассчитанные суммы дивидендов нельзя выплатить участникам в таком виде.

Дивиденды на УСН «Доходы минус расходы»

/ /

В статье расскажем, как правильно распределить прибыль между участниками компании, выплатить дивиденды и рассчитать налог с них. Рассмотрим и ситуацию, когда владелец компании — не физлицо, а другая компания или ИП. Дивиденд — это любой доход участника компании или акционера, полученный от компании при распределении чистой прибыли пропорционально доле в уставном капитале (п.

1 ст. 43 НК РФ). Если по итогам года компания получает прибыль, эти деньги распределяются между лицами, владеющими акциями или долями. Решение по размеру и срокам выплат дивидендов принимает общее собрание.

Еще к дивидендам относятся сверхнормативные проценты, которые налоговый резидент РФ выплачивает иностранной компании по контролируемой задолженности (п. 6 ст. 269 НК РФ). Если компания работает с иностранными контрагентами и получает доход из-за рубежа, и в той стране этот доход считается дивидендом, в России он тоже будет признаваться дивидендом.

К дивидендам можно отнести и выплаты из прибыли прошлых лет, при условии, что чистая прибыль не направлялась в резервный фонд или фонд акционирования работников, а в уставе зафиксирован такой порядок распределения прибыли (письмо Минфина России от 20.03.2012 № 03-03-06/1/133). Причем выплачивать дивиденды при УСН следует из прибыли общества после налогообложения. Чистую прибыль при этом необходимо определять по данным бухгалтерской отчетности, чтобы избежать недопониманий с налоговыми органами.

Учтите, что выплату дивидендов нельзя внести в графу «расходы», чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, поскольку их нет в закрытом перечне расходов, которые можно учесть.

Основные признаки, по которым выплаты можно признать дивидендами: они сделаны из чистой прибыли и прямо пропорциональны величине доли участника или акционера в уставном капитале. Например, если устав­ный ка­пи­тал общества при­над­ле­жит участ­ни­кам в долях 35%, 40% и 25%, ди­ви­ден­ды они по­лу­чат в раз­ме­ре 35%, 40% и 25% от распределя­е­мой при­бы­ли со­от­вет­ствен­но.

Налогообложение дивидендов: особенности в 2021 году

При выплате дивидендов иностранной организации или физическому лицу — налоговому резиденту государства, с которым у Российской Федерации заключено международное соглашение об избежании двойного налогообложения, применяется налоговая ставка, закрепленная этим соглашением при представлении документов, предусмотренных ст.312 НК РФ (для организаций) или ст.232 НК РФ (для иностранных физлиц).

Отметим, что с 1 января 2021 года в международные соглашения с Мальтой и Кипром были внесены изменения, повысившие налоговую ставку до 15 %, то есть фактически приравнявшую ее к установленной НК РФ (п. 2 ст. 10 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения .

в ред. от 01.10.2020; п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал в ред. Протокола от 08.09.2020). С 2022 года такое повышение ставки будет закреплено и в соглашении с Люксембургом (п.

2 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения .

в ред. Протокола от 06.11.2020; Информация Минфина России от 09.03.2021).

Действовавшая ранее пониженная ставка 5 % осталась только для институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, например, при выплате дивидендов:

  1. страховым учреждениям, пенсионным фондам;
  2. публичным компаниям, акции которых котируются на зарегистрированной фондовой бирже с не менее, чем 15% акций в свободном обращении, которые в течение 365 дней владеют не менее 15% капитала выплачивающей дивиденды организации.

Минфин России выпустил Информацию от 17. 02.2021, в которой разъяснил условия для применения пониженной 5 % ставки в отношении выплаты дивидендов публичным компаниям из стран — участников соглашения (Мальты и Кипра):

  1. публичные компании должны размещать акции на бирже страны соглашения (России или государства — партнера по Соглашению)

3 законных способа вывести прибыль из ООО

Л Людмила Думаю,допущена ошибка.

Условие:Компания получила прибыль в размере 600 000 рублей.Рассматривала только ОСНО, первый и второй случай. В первом случае Вы считаете прибыль до налогообложения, а во втором, очевидно нет, так как нет начисления налога на прибыль . К тому же, согласно расчета, выплатив 600000 в виде з/п, Вы получите убыток: 522000+104400больше 600000.

Для сравнения более правильно выбирать не общую сумму выручки, а общую сумму денежных средств, которую хотите вывести. Например: в обоих случаях нам нужна сумма 217 500руб.

Для этого и там и там нам надо начислить 250 000. НДФЛ в сумме 32500 будет одинаков. В первом случае, это все налоги.

Во-втором, начисляем взносы 76250руб, но при этом уменьшаем налог на прибыль (250000+76250)*20%=65250руб Сальдо по налогам (76250-65250)= 11000руб.

То есть , если мы будем выводить деньги через заработную плату, то это обойдется на 11000 дороже.Ну а НДФЛ, в обоих случаях одинаков. 6 Ответить И Ирина , Совершенно верно!

Очень удивилась такому расчету — ведь на самом деле это самый дорогой способ вывода.

0 Ответить СЗ Сергей Заведеев , по моему мнению у вас тоже не совсем точно ситуация отражена: в 1-м случае чтобы выйти на 250 тыс дивидендов надо предварительно с 312500 заплатить налог на прибыль 62500 руб.

А во 2-м случае хоть и приходится платить 76250 взносов, но это почти полностью компенсируется уменьшением базы на прибыль.

Т.е. второй случай выгоднее на 62500-11000=51500. Или я ошибаюсь? 0 Ответить Л Людмила Сергей Заведеев, давайте проверим.

Будем считать, что компания, как описано в примере, получила прибыль 600000 ДО налогообложения. Из моего примера оставим одинаковые суммы для вывода 217500, то есть в обоих случаях начисляем 250000.

Тогда в 1 варианте платим: налог на прибыль 120000 +НДФЛ 32500 = 152500.Во втором варианте : Страховые взносы 76500 + налог на прибыль (600000-250000-76500)*20%= 54750 +НДФЛ 32500.

Итого 163500. Так же на 11000

Дивиденды на УСН «Доходы минус расходы»

/ / В статье расскажем, как правильно распределить прибыль между участниками компании, выплатить дивиденды и рассчитать налог с них.

Рассмотрим и ситуацию, когда владелец компании — не физлицо, а другая компания или ИП. Дивиденд — это любой доход участника компании или акционера, полученный от компании при распределении чистой прибыли пропорционально доле в уставном капитале (п. 1 ст. 43 НК РФ). Если по итогам года компания получает прибыль, эти деньги распределяются между лицами, владеющими акциями или долями.

Решение по размеру и срокам выплат дивидендов принимает общее собрание. Еще к дивидендам относятся сверхнормативные проценты, которые налоговый резидент РФ выплачивает иностранной компании по контролируемой задолженности (п.

6 ст. 269 НК РФ). Если компания работает с иностранными контрагентами и получает доход из-за рубежа, и в той стране этот доход считается дивидендом, в России он тоже будет признаваться дивидендом.

К дивидендам можно отнести и выплаты из прибыли прошлых лет, при условии, что чистая прибыль не направлялась в резервный фонд или фонд акционирования работников, а в уставе зафиксирован такой порядок распределения прибыли (письмо Минфина России от 20.03.2012 № 03-03-06/1/133).

Причем выплачивать дивиденды при УСН следует из прибыли общества после налогообложения.

Чистую прибыль при этом необходимо определять по данным бухгалтерской отчетности, чтобы избежать недопониманий с налоговыми органами. Учтите, что выплату дивидендов нельзя внести в графу «расходы», чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, поскольку их нет в закрытом перечне расходов, которые можно учесть. Основные признаки, по которым выплаты можно признать дивидендами: они сделаны из чистой прибыли и прямо пропорциональны величине доли участника или акционера в уставном капитале.