Главная / Статьи / Начислить премию за

Начислить премию за

Начислить премию за

Премии сотрудникам. Как грамотно оформить и обосновать расходы налоговикам?


Советы практиков, которые помогут избавить премии от подозрений налоговиков. В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Но помимо оклада многие работодатели хотят дополнительно простимулировать своих работников, выплачивая им премии. Зачастую руководитель не задумывается о структуре и характере данных выплат, что может привести к неблагоприятным последствиям.

Самое главное в определении данной выплаты то, что она начисляется сверх оклада работника.

В соответствии с п. 2 ст. 255 НК РФ премии за производственные результаты, которые выплачиваются сотрудникам, организация вправе отнести к расходам на оплату труда для целей налогообложения прибыли. Однако налоговые последствия некоторых аспектов премий могут стать очень обременительными для компании.
Однако налоговые последствия некоторых аспектов премий могут стать очень обременительными для компании.

Отметим, что поощрение работников премии закреплено нормами Трудового кодекса РФ (абз. 4 п. 1 ст. 22 ТК РФ, абз. 1 ст. 191 ТК РФ). Но для обоснования расходов на премирование своих сотрудников работодатель обязан выполнить ряд условий: 1.

Предусмотреть данное вознаграждение. Для этого необходимо дополнить положение об оплате труда, трудовые (коллективные) договоры информацией о премировании сотрудников, но желательно издать новый локальный нормативный акт организации, а именно положение о премировании.

2. Необходимо обозначить и закрепить кадровых документах конкретные и дифференцированные показатели премирования. Это необходимо для соблюдения требований п.

1 ст. 252 НК РФ. Важным критерием при разработке положения о премировании является использование реально измеримых показателей.

При этом важно избегать неопределенных формулировок.

Таким образом, для учета рассматриваемых премий в целях налогообложения трудовой (коллективный) договор, положение о премировании или иной локальный нормативный акт должны содержать следующие критерии: основания для выплаты премии, конкретные измеримые

Как рассчитывается и оформляется квартальная премия

Бухгалтер-эксперт Опубликовано 18 июня 2021 Квартальные премии — это выплаты стимулирующего характера, которые назначаются за добросовестное исполнение трудовых обязанностей.

Основания, принципы и нормативы для премирования сотрудников устанавливает работодатель и закрепляет их в локальных нормативных актах. Содержание Ключевая цель премирования заключается в стимулировании заинтересованности работников качественно и оперативно выполнять поставленные задачи, соблюдать трудовую дисциплину, выполнять планы.

Даже в пределах одной организации допускается предусмотреть сразу несколько видов премирования. Поощрение устанавливается по результатам работы за определенный отрезок времени:

  1. по итогам года;
  2. сезонные;
  3. ежеквартальные;
  4. ежемесячные;
  5. другие.
  6. по окончанию отчетной компании;
  7. раз в полугодие;
  8. по итогам реализации проекта;

Наиболее распространенным видом является выплата по итогам работы за квартал.

В нормативно-правовых актах сказано, что значит квартальная премия — по сути, это та же стимулирующая выплата за добросовестный труд, только рассчитанная по итогам работы за три отчетных месяца.

Максимум — четыре раза в год. Но работодатель вправе предусмотреть дополнительные виды выплат, помимо квартальных сумм. Например, в конце года допускается выплатить сразу два вида поощрения: по результатам работы за 4-й квартал и итоговую за весь год, даже несмотря на то, что в течение отчетного года работник уже получал поквартальные деньги.

Нюансов в начислении премиальных масса.

Ключевые правила устанавливает работодатель. Разберемся, что такое квартальные выплаты на работе и как они начисляются, на конкретных примерах.

Работодатель обязан пересчитать зарплаты.

Но необходимо ли это делать, если работнику положены премиальные? . Основание, по которому в приказе объявляют квартальное премирование,

Годовые премии: как отражать в бухгалтерском и налоговом учете, как включать в расчет больничных и отпускных

Получение премии всегда приятное событие.

А если эта премия по итогам работы за год, то по факту получается, что это 13-я заработная плата. И особенно приятно получать годовую итоговую премию до наступления нового года. Но у бухгалтера при расчете и выплате годовой премии помимо радостных эмоций присутствует и некоторая озабоченность: как правильно учесть и отразить эту премию в учете?

Но у бухгалтера при расчете и выплате годовой премии помимо радостных эмоций присутствует и некоторая озабоченность: как правильно учесть и отразить эту премию в учете? Как потом ее учитывать при расчете отпускных и больничных пособий?

И может, есть какие то варианты учета и отражения премиальных выплат по итогам года? Обсудим эти вопросы в нашей статье.Согласно Трудовому кодексу РФ:Премия – это выплата стимулирующего характера, которая может входить в заработную плату работника, предусмотренную трудовым договором. Заметьте… «может». Значит может и не входить.

То есть, выплата премии – это право работодателя, а не обязанность.

И вопрос о том, платить или не платить премии своим сотрудникам, и если платить, то в каком размере — каждый работодатель решает самостоятельно.Прежде всего, договоримся, что в нашей статье речь пойдет о выплате производственной премии по итогам работы каждого сотрудника. То есть, это не разовая премия к празднику или «просто так», а конкретно вознаграждение за определенные трудовые достижения.Для того чтобы суммы премий можно было учесть в составе расходов на оплату труда в налоговых расходах, работодатель должен иметь:документы, подтверждающих отношение выплат в виде премий к системе оплаты труда в организации. Для этого выплаты должны быть установлены в трудовых договорах с работниками или трудовые договоры должны содержать ссылку на локальный нормативный акт, регулирующий обязанности работодателя в части оплаты и (или) стимулирования труда работников;документы, подтверждающие достижение работниками конкретных показателей оценки труда (фактически отработанное время, количество созданных трудом материальных ценностей, суммы полученных с привлечением труда доходов и пр.);первичные документы

Как бухгалтеры и кадровики прокалываются при выплате премий

Ксения Корчагина, юристРаботник уволился и подал иск на 28 млн рублей о выплате годовой премии.

Работодатель суд выиграл, потому что по внутренним документам компании выплата премий — право, а не обязанность работодателя, премии зависят от нескольких факторов и не являются безусловными.

См. Апелляционное определение Московского городского суда .Если вы применяете премирование с пользой для фирмы, вам это все давно известно, а если только собираетесь — может быть полезно.Работодатели устанавливают премии в Трудовых договорах или Локальных нормативных актах. Лучше устанавливать в Локальном нормативном акте (ЛНА).Локальный акт работодатель принимает сам, работников с ним просто знакомит.

А чтобы изменить условия премирования, установленные трудовым договором, нужно собрать согласия со всех работников.

Если кто-то не согласен, уведомить его за 2 месяца, обосновать изменения условий премирования сменой технологических или организационных условий труда по . Работник еще получит право отказаться от продолжения трудовых отношений. Сможет потом обратиться в суд и оспаривать прекращение трудового договора.

Поменять локальный акт проще.При этом премии все равно нужно упомянуть в трудовом договоре. Почему это важно, разобрали вот здесь.Ст. требует указывать в трудовом договоре условия оплаты труда.

Речь и об окладах, и о поощрительных выплатах — премиях. Если условия оплаты не указать в трудовом договоре, то при проверке инспекция труда оштрафует. от 10 тыс.рублей, для организации выше.

Оштрафовать смогут только с даты заключения ТД.Есть и налоговый риск. По только предусмотренные трудовым договором выплаты можно включить в состав расходов на оплату труда и учесть в расчетах по налогу на прибыль или УСН.Но тут есть хитрость.

Премии можно упомянуть в трудовом договоре, а конкретный размер, условия премирования установить отдельным документом. Это соответствует : «системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами…»Об этом же

Расходы на премии работникам: как учитывать

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру Работодатели используют различные варианты стимулирования своих сотрудников. Но, безусловно, самым эффективным является материальное поощрение в виде различных премий.

Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях применения гл.

25 НК РФ относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели. При этом при определении базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений (п.

21, 22 ст. 270 НК РФ). Так какие же виды премий и в каком периоде можно учесть для целей исчисления налога на прибыль, а какие — нельзя? Давайте разбираться. Перечень расходов на оплату труда определен в ст. 255 НК РФ: в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

255 НК РФ: в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты), на основании ст.

135 ТК РФ, являются элементами системы оплаты труда в организации. К таким расходам могут быть отнесены, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки

Выплата единовременной премии: основания и налоги

Опубликовано 26 марта 2020 Единовременная премия — это разовая выплата, связанная с достижением определенного результата трудовой деятельности или приуроченная к конкретному событию. Она бывает производственная и непроизводственная.

Содержание Порядок и условия, по которым осуществляется выплата премии сотрудникам, зафиксированы в локальных нормативных актах (ЛНА). Вознаграждение выплачивают за успешный труд, по итогам работы и прочим производственным основаниям. Обычно такие выплаты периодические: поквартальные, помесячные и т.

д. Но если произошло знаменательное событие, например досрочно завершен важный проект, премиальные начисляются разово.

Бывают основания непроизводственные — юбилеи, праздничные даты. Денежные поощрения тоже выплачивают конкретно к произошедшему случаю.

Таким образом, разовая премия приурочивается как к производственным, так и к не производственным событиям и имеет разовый характер.

Четкой системы премирования в законе не предусмотрено, предприятие само определяет структуру начисления поощрительных выплат. Назначение разовых стимулирующих платежей отражается в локальных нормативных актах предприятия.

Это коллективный договор, чаще всего .

В нем предусматриваются случаи, за что можно премировать сотрудников, среди них:

  1. успешное выполнение задания руководства;
  2. важные даты для организации;
  3. незапланированные инициативы и внедрения, которые привели к значимым положительным результатам, и так далее.
  4. значимые даты работника;

Основанием, по которому производится начисление премии работнику, является приказ директора. В нем указывается повод для премирования и ссылка на пункт положения или другого ЛНА.

Основным документом, определяющим основания для назначения премиальных выплат, является положение о премировании сотрудников. В нем указываются:

  1. расчет и размер выплаты;
  2. основания и критерии премирования;

Разовая премия

Есть две основные группы вознаграждений.

Трудовая премия. За внедрение новой технологии или выполнение разовой работы, которая не входит в ежедневные обязанности, могут выдать разовую премию.

Часто работодатель вводит вознаграждение за перевыполнение производственного плана или плана продаж. Премия составляет оговоренный процент от оклада, ее выплачивают не разово, а ежемесячно. Социальная премия. Такой вид премирования не связан с трудовыми достижениями. Вознаграждение выплачивается разово по какому-либо поводу.
Вознаграждение выплачивается разово по какому-либо поводу.

Например, 23 февраля, 8 марта, Новый год, день рождения и так далее. Премия — это не зарплата, и выплачивать ее ежемесячно работодатель не обязан.

При приеме сотрудника на работу его знакомят с Правилами трудового распорядка и иными локальными актами, в том числе и положением о премировании или коллективным договором, где прописан порядок премирования (). В положении должны быть описаны все разовые и ежемесячные премии, на которые может претендовать работник.

И самое важное — сотрудник должен понимать, что нужно сделать для получения премии. Никто не мешает выплатить премию без коллективного договора или Положения.

Но работодатель рискует. устанавливает, что все расходы, в том числе на премии должны быть документально подтверждены, в таком случае их можно принять для снижения базы по налогу на прибыль. При проверке сотрудник ФНС может не согласиться с внесением премии в состав расходов, если не увидит ее ни в трудовом, ни в коллективном договорах, ни в Положении о премировании. Поэтому порядок премирования и размер вознаграждения пропишите в одном из трех документов.

  1. Трудовой договор — если вы фиксируете премию в этом документе, вы будете обязаны ее выплатить, иначе работник вправе пойти в суд. Изменить размер и порядок премирования можно только по обоюдному согласию.
  2. Коллективный договор — это многостороннее соглашение, изменить его еще сложнее.
  3. Положение о премировании — подписывается работодателем, поэтому в него легко вносить изменения.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе .

Премирование: учет, отчетность и налоговые последствия

В связи с у бухгалтера возникает немало дел. Помимо того, что премию нужно начислить и выплатить, эти суммы необходимо отразить в учете, начислить на них налог и взносы, включить в отчетные формы по НДФЛ.

Содержание Статья 255 Налогового кодекса гласит, что в расходы на оплату труда включаются среди прочего стимулирующие и поощрительные начисления, премии и иные выплаты, предусмотренные законодательством, трудовым или коллективным договором.

В пункте 2 той же статьи поясняется, что в состав расходов входят премии и надбавки, начисленные за производственные результаты, высокие достижения, мастерство и прочие подобные выплаты. Таким образом, для включения премии в расходы на оплату труда определены такие условия: Премия предусмотрена в договоре либо локальном акте, например, Положении о премировании работников. В договоре, коллективном либо трудовом, необходимо сделать ссылку на этот нормативный акт.

А в самом документе необходимо установить определенные показатели, на основании которых эта премия будет назначаться, а также порядок ее начисления и выплаты.

Премия выплачивается за трудовые показатели, результаты деятельности, достижения, мастерство. Другими словами, она должна иметь производственный характер. Какое название носит выплата, принципиального значения не имеет, равно как и то, является ли она периодической или разовой.

Например, в расходах можно учесть как постоянную премию, которая является частью оплаты труда и начисляется в связи с его результатами, так и разовую поощрительную выплату за исполнение каких-то обязанностей или определенные достижения. Премия выплачивается на основании приказа руководителя. Премия выплачивается работнику, который выполнил условия премирования, что подтверждено документально.

Это может быть служебная записка, расчет-обоснование или другой документ, который покажет, что сотрудник действительно получил высокие результаты труда или исполнил какие-то дополнительные обязанности.

Начисление премии: формируем проводки

Премиальная выплата — это дополнительное вознаграждение за достигнутые производственные или иные показатели, в бухгалтерском учете премии включают в состав заработной платы.

Порядок выплаты регулируется положением об оплате труда, положением о премировании или иным локальным нормативным актом организации. Премиальное начисление бывает:

  1. установленным в процентном отношении к окладу или в фиксированном размере;
  2. постоянным (выплачивается ежемесячно) или разовым;
  3. связанным с результатами работы сотрудника или выплачиваемым в связи с праздничной датой.

Отражение начисления премиальной выплаты должно опираться на ее вид и основание начисления.

На каком счете отражается премия, зависит от того, связана ли она с исполнением трудовых функций или нет.

В соответствии с планом счетов бухгалтерского учета (), расчеты с персоналом по оплате труда отражаются на счете 70. К нему открываются аналитические счета на каждого работника.

Премиальное вознаграждение является частью заработной платы. Поэтому их начисление отражается по кредиту счета 70, а выплата по дебету. Вознаграждения за производственные показатели относятся, как правило, на те же счета учета затрат, куда относится и окладная часть: Особый вид — это вознаграждения к праздничным датам (юбилей, бракосочетание, профессиональный праздник и др.).
Вознаграждения за производственные показатели относятся, как правило, на те же счета учета затрат, куда относится и окладная часть: Особый вид — это вознаграждения к праздничным датам (юбилей, бракосочетание, профессиональный праздник и др.).

Они не связаны с производственной деятельностью организации и поэтому не учитываются в составе затрат, связанных с производством и реализацией.

Непроизводственные премии в бухгалтерском учете относятся к прочим доходам и расходам: Любое премиальное вознаграждение является доходом сотрудника.

Следовательно, работодатель, как налоговый агент, обязан удержать налог на доходы физических лиц и перечислить его в бюджет. Начисления за производственные показатели в полном объеме облагаются страховыми взносами на социальное страхование (глава 34 НК РФ). Также с них необходимо уплатить взносы на травматизм (125-ФЗ от 24.07.1998).

Минфин настаивает, что выплаты к праздничным датам облагаются страховыми взносами.

Как в 1С начислить премию к празднику

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

10.03.2021 подписывайтесь на наш канал

Работодатели вправе выплачивать своим сотрудникам разовые премии при наступлении конкретного события. Это могут быть премии к празднику, в том числе профессиональному, юбилею организации, самого сотрудника и т. д. Как начислить такую премию в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3, рассказывают в предлагаемой статье эксперты 1С.

Работодатели могут выплачивать своим сотрудникам разовые премии не за определенный период трудовой деятельности и производственные результаты, а при наступлении конкретного события. Например, это могут быть премии к профессиональному празднику, юбилею организации, ко дню рождения самого сотрудника или же к праздничным дням, установленным статьей 112 ТК РФ. Основанием для выплаты такой премии является распоряжение (приказ) руководителя организации о поощрении сотрудника.

Такие премии, как правило, в систему оплаты труда не включаются. Учет расчетов с сотрудниками организации по начислению и выплате премий ведется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (см. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв.

приказом Минфина России 31.10.2004 № 94н). Источником выплат премий к праздникам может быть нераспределенная прибыль прошлых лет (счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)») или прочие расходы, произведенные организацией на выплату таких премий (счет 91.02 «Прочие расходы»). Порядок учета таких выплат следует отразить в учетной политике организации.

Премия, выплаченная сотруднику к празднику, является его доходом и, соответственно, облагается НДФЛ. Дата фактического получения дохода в виде премии к празднику — день ее выплаты, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Инструкция: как рассчитать и выплатить квартальную премию

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

  1. Сервисы:

Как высчитывается премия за квартал:

  • Вычисляется выплата по алгоритму, установленному в организации, — в процентах от зарплатного тарифа, за фактически отработанное время, как долю от выручки.
  • Фиксируется результат работы за три месяца.
  • Смотрится оклад сотрудника.

11 июня 2021 Автор: Понятия различных выплат трудового вознаграждения представлены в .

И хотя в конкретно не указано, что такое квартальная премия и из чего она складывается, обоснование вытекает из определения заработной платы. Премия — это сумма, которую периодически выплачивают в организации для поощрения и материального стимулирования работников. По закону, выплата квартальной премии — это не обязанность, а права работодателя.

Организация устанавливает периодичность, размер и порядок премирования. Основные правила стимулирования закрепляют в коллективном договоре, индивидуальных трудовых соглашениях с работниками, положениях об оплате труда и о премировании. Сроки дополнительного материального поощрения прописываются в коллективном договоре и локальных нормативах (письма , № 14 1/10/В-6568 от 15.09.2016).

Если в локальных нормативных актах не закреплено квартальное премирование, работодатель вправе не выплачивать поощрения.

Если организация прописала порядок стимулирования во внутренних нормативах, премии платятся в обязательном порядке и в те сроки, которые установлены в положении. У работодателя есть возможность выбрать форму квартального стимулирования — денежную, материальную (подарки), наградную (почетная грамота или звание).

Основания и виды поощрения прописываются в положении о премировании.

Обычно квартальные премиальные выплаты положены:

  1. выполнение конкретных задач и проч.
  2. за эффективную (интенсивную, продуктивную) работу;
  3. выполнение плана;
  4. соблюдение трудовой дисциплины;
  5. реализацию проекта;

Премирование носит разовый или периодический характер.

Налоги с премии

Работникам за качественную работу и стаж в качестве поощрения выдается премия. Она может выплачиваться раз в год, ежемесячно или по кварталам. Работодатель сам решает, как часто ему стимулировать работников.

С заработной платы сотрудников взимаются налоги, и многим интересно, облагается ли налогом премия. Премия — необязательный платеж.

Это денежное вознаграждение сотрудника за особые заслуги. Есть несколько видов поощрений:

  1. по назначению: производственные и непроизводственные;
  2. по показателю: к юбилею, за выслугу лет.
  3. по форме выплат: в денежном выражении или в виде подарка (натуральная форма);
  4. по частоте выплат: разовые или за определенный период;

Согласно статье 191 ТК РФ премии могут быть начислены за:

  1. высокую квалификацию;
  2. активную деятельность в развитии компании.
  3. высокие трудовые достижения;

Премия не является основной составляющей зарплаты сотрудников, хотя согласно статье 129 и 191 ТК РФ работодатель вправе это сделать.

Премиальные выплаты начисляются на банковские счета сотрудников или выдаются вместе с заработной платой. С помощью премии работодатель стимулирует сотрудника работать эффективнее. Также премия влияет на объем налога на прибыль: она увеличивает затраты на оплату труда.

Есть несколько официальных условий для премирования работников:

  • Статья 129 ТК РФ. Порядок начисления денежного вознаграждения должен быть прописан в трудовом договоре.
  • ФЗ №208. Если один из учредителей организации решил начислить сотрудникам премию, он принимает это решение вместе с коллегами.
  • Статья 135 ТК РФ. Все вопросы премирования работников должны согласовываться с профсоюзом, если он есть на предприятии Бесплатно начислите премию и автоматически рассчитайте налоги через

Работодатели задают вопрос, облагается ли премия НДФЛ. Их сомнения обоснованы: во-первых, такое вознаграждение

Премия: когда выплата обязательна, а когда – нет?

Предусмотрены ли трудовым законодательством правила выплаты премий?

Можно ли лишить премии за дисциплинарные проступки?

При каких условиях возможна отмена премиальных выплат?

Правомерна ли невыплата премии работнику в связи с его предстоящим увольнением? К каким выводам пришли арбитры при рассмотрении дел о невыплате работникам премий? При рассмотрении вопроса о том, когда выплата премии является обязательной, а когда – нет, следует учесть тот факт, что премии бывают двух видов: одни включены в систему оплаты труда и являются неотъемлемой частью зарплаты, а другие признаются поощрением работника за добросовестное выполнение работы.

Обратимся к положениям трудового законодательства.

Статьей 129 ТК РФ определено, что заработная плата работника представляет собой вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты (в частности, премии и иные поощрительные выплаты).

Положениями ст. 135 ТК РФ предусмотрено, что заработная плата работника устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.К сведению Трудовое законодательство не устанавливает порядок и условия назначения и осуществления работодателем стимулирующих выплат, а лишь предусматривает, что такие выплаты входят в систему оплаты труда, а условия их назначения определяются локальными нормативными актами работодателя.