Главная / Статьи / Компенсация за использование личного автомобиля при усн доходы

Компенсация за использование личного автомобиля при усн доходы

Компенсация за использование личного автомобиля при усн доходы

Оглавление:

УСН и компенсация за использование личного транспорта


03.07.2019 Актуально на 3 июля 2019 Время для прочтения: 3 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание Учитывается ли компенсация за использование личного транспорта в УСН? По Трудовому кодексу организации могут использовать за плату имущество своих сотрудников.

Можно ли учесть такие затраты на «упрощенке» расскажем в материале. В начале, поговорим об организациях, выбравших объектом налогообложения доходы.

Такие компании не могут учесть компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 на УСН.

Дело в том, что при выборе данного объекта налогообложения не учитываются никакие расходы, в том числе затраты организации на выплату зарплаты и другие выплаты работникам (п.

1 ст. 346.18 НК РФ). Поэтому о том, что учесть расходы на выплату компенсации не может быть и речи. В свою очередь, организации на упрощенке, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, имеют право включить в расходы компенсацию за использование личного транспорта при УСН.

Однако учесть такие затраты можно только в пределах норм, установленных Правительством РФ (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Признать затраты можно только после фактической выплаты компенсации работнику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Напомним, что величина компенсации, которую можно учесть при налогообложении составляет (постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92):

  1. 1 200 руб., если объем двигателя меньше 2 000 куб. см (включительно);
  2. 1 500 руб., если объем двигателя свыше 2 000 куб. см.

Именно в таком размере можно учесть компенсацию за использование автомобиля в расходах на УСН в 2019.

Если соглашением с работником установлена более высокая компенсация, то учесть сумму превышения лимита при расчете единого налога на упрощенке нельзя (п.

1 ст. 346.16 НК РФ). Правомерность таких выводов подтверждают чиновники Минфина России (письмо от 31.01.2013 № 03-11-11/38). Напомним, что компенсация за машину не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах норм, установленных законодательством.

Компенсация за использование личного авто: учет при УСН — 2017

Можно ли учесть в расходах при УСНО компенсацию за использование личного легкового автомобиля, которая выплачивается работнику организации?

Да, согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ. Данные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п.

1 ст. 252 НК РФ, то есть должны быть обоснованными и документально подтвержденными. Кроме того, указанные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 264 НК РФ. Отметим, что для учета данных затрат в расходах при УСНО компенсация должна быть фактически выплачена работнику (п.

2 ст. 346.17 НК РФ). Компенсация за использование личного легкового автомобиля сотрудника организации устанавливается соглашением между работником и организацией. Вправе ли организация, применяющая УСНО, учесть в расходах всю сумму компенсации, которая установлена данным соглашением?

Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов учитываются при УСНО в пределах норм, установленных Правительством РФ. Такие нормы утверждены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92

«Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией»

(далее – Постановление № 92): – легковые автомобили с рабочим объемом двигателя до 2 000 куб.

см включительно – 1 200 (руб.

в месяц); – легковые автомобили с рабочим объемом двигателя свыше 2 000 куб.

см – 1 500 (руб. в месяц); – мотоциклы – 600 (руб.

Как компенсировать удаленному сотруднику использование личного имущества

С 2021 года работодатели обязаны обеспечить дистанционщика всем необходимым для работы или компенсировать использование личного имущества. Читайте, как отразить компенсацию в кадровом, бухгалтерском и налоговом учете Кадровое оформление компенсации за использование личного имущества Ситуации, когда сотрудники используют личное имущество в служебных целях, возникали задолго до узаконивания дистанционного формата работы:

    автомобиль, личный сотовый телефон, компьютер — все можно задействовать при решении рабочих задач.

    И работодатель обязан компенсировать содержание и износ личного имущества.

    С введением понятия дистанционная работа в ТК РФ появилась ст.

    312.6, которая регулирует этот вопрос:

      работодатель или предоставляет необходимое оборудование и расходные материалы, или выплачивает компенсацию; размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора в письменной форме. Предусмотреть выплату и размер компенсации за использование личного имущества можно в отдельном пункте трудового договора с новым сотрудником или в дополнительном соглашении, если на удаленку переходит кто-то из давно работающих.

      В договоре или допсоглашении необходимо определить и условия выплаты компенсации. Обязательно пропишите четкое наименование имущества, за которое назначаете компенсацию, размер и сроки выплаты (Письмо ФНС России от 13.11.2018 № Укажите способ расчета суммы.

      Это может быть фиксированная сумма или расчет пропорционально времени фактической работы, тогда за периоды отпуска, больничного, командировки компенсация не выплачивается.

        Должен ли работодатель компенсировать сотруднику затраты на интернет и повышенный расход электричества? — подробно вы узнаете из статьи «Удаленная работа: кто платит за интернет?

        Разъяснения для кадровика». Налогообложение компенсации При правильном оформлении компенсация

Вправе ли ИП на УСН учесть в расходах компенсацию за использование личного автомобиля

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

15.10.2019 подписывайтесь на наш канал

Минфин разъяснил, вправе ли ИП учесть в расходах при УСН компенсацию за использование личного легкового автомобиля для служебных поездок.

В письме от 24.09.2019 № 03-11-11/73354 отмечается, что статья 346.16 НК РФ разрешает учитывать при УСН расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ. Такие нормы установлены постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92.

Согласно пункту 1 этого постановления, указанные нормы применяются для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов при применении УСН как организациями, так и ИП. Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе учесть в составе расходов при УСН сумму компенсации за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм. БУХПРОСВЕТ В соответствии со ст.

188 ТК РФ все работодатели (организации и ИП) обязаны выплачивать своим работникам денежную компенсацию за использование личного транспорта, оборудования и других технических средств, принадлежащих работнику.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. В законодательстве отсутствует определение понятия «личное имущество».

Поэтому транспортные средства, управляемые работниками по доверенности, также могут рассматриваться как их личное имущество.

За их использование в служебных целях также должна выплачиваться денежная компенсация.

Такая компенсация освобождается от НДФЛ (ст. 217 НК РФ)

Налогообложение компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта

Важное По теме Читайте все материалы (129) по теме .

Есть обновление (+36), в том числе: 15 июня 2017 г.

14:59 ИА Трудовым договором с руководителем предусмотрена выплата компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта в фиксированном размере — 50 000 руб. в месяц. Данная компенсация выплачивается ежемесячно и не зависит от количества дней, когда личный автомобиль фактически использовался в служебных целях.
в месяц. Данная компенсация выплачивается ежемесячно и не зависит от количества дней, когда личный автомобиль фактически использовался в служебных целях.

Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?

Как учитывается выплата данной фиксированной компенсации для целей налога на прибыль?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Организация вправе учесть выплачиваемую работнику сумму компенсации за использование личного автомобиля в служебных поездках в целях налогообложения прибыли (в пределах норм, установленных Постановлением N 92) и не облагать данную выплату НДФЛ и страховыми взносами в сумме, установленной соглашением сторон трудового договора, только при условии наличия соответствующего документального подтверждения производственной направленности поездок и фактически осуществленных расходов.

Расчет суммы компенсации должен быть экономически обоснован интенсивностью использования транспортного средства в служебных целях и документально подтвержден. При этом необходимо учитывать, что выплаты, осуществленные организацией за время, когда личный автомобиль не эксплуатируется либо эксплуатируется не в служебных целях, в целях налогообложения прибыли не учитываются и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке. Обоснование позиции: В соответствии со ст.

164 ТК РФ компенсации — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами. Компенсации, в отличие от заработной платы, выплачиваются не за сам труд, а для возмещения затрат, произведенных работником в связи с исполнением трудовых обязанностей.

УСН. Компенсация за использование личного авто сотрудника

В статье рассматриваются вопросы бухучета и налогообложения компенсации за использование личного автомобиля работника при применении УСН. Работодатели часто используют личные автомобили работников в своей деятельности.

Главное в такой ситуации – правильное оформление отношений, тем более что закон дает довольно широкий выбор вариантов оформления использования личного автотранспорта в служебных целях и выплаты соответствующей компенсации. Впрочем, на практике чаще всего применяются два способа. Способ № 1. Выплата работнику компенсации за использование и износ личного автомобиля.

Способ № 2. Аренда автомобиля у работника. Что сказано в законе Владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом вправе собственник.

Он же вправе передавать другим лицам права владения, пользования и распоряжения имуществом, оставаясь собственником этого имущества (п.

1, 2 ст. 209 ГК РФ). При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) этого имущества, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст.

188 ТК РФ). Документальное оформление Компенсацию за использование личного легкового автомобиля для производственных целей необходимо оформлять надлежащим образом. Конкретный перечень документов, необходимых для принятия затрат в виде компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников в расходах, зависит от непосредственных условий ведения хозяйственной деятельности.

Конкретный перечень документов, необходимых для принятия затрат в виде компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников в расходах, зависит от непосредственных условий ведения хозяйственной деятельности. Обозначим общий подход в данном вопросе. Во-первых, использование личного легкового автомобиля сотрудника должно быть обусловлено производственной необходимостью, например, постоянными служебными разъездами, что должно быть отражено в должностной инструкции работника.

Во-вторых, размер возмещения расходов в рассматриваемом случае определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме (ст. 188 ТК РФ)

Организация, применяющая УСН, вправе учесть в составе расходов компенсацию за использование личного автомобиля

Дата публикации: 28.03.2014 11:36 (архив) Управление ФНС России по Иркутской области отвечает на вопрос об учете в составе расходов компенсации за использование личного автомобиля- Организация выплачивает компенсацию своему работнику за использование личного автомобиля в служебных целях.

Вправе ли она учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу по упрощенной системе налогообложения сумму компенсации за использование личного автомобиля для служебных поездок?

— Налогоплательщики, применяющие УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. При этом перечень расходов, установленный п.
1 ст. 252 НК РФ. При этом перечень расходов, установленный п.

1 ст. 346.16 НК РФ, является закрытым.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

Кроме того, п. 2 ст. 346.17 НК РФ установлено, что расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. На основании пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на расходы на содержание служебного транспорта. При этом указанный транспорт должен принадлежать организации на праве собственности или использоваться на основании договора аренды.

Если организация использует в производственных (служебных) целях личный транспорт своих работников, то согласно пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ она также вправе уменьшить полученные доходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации.

Вышеназванные нормы установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 № 92 и составляют для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб.

см 1200 руб., свыше 2000 куб.

см — 1500 рублей. Основанием для

Компенсация за использование личного автомобиля: страховые взносы, налогообложение, учет

1.

Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях.

2. Можно ли учесть компенсацию за использование личного автомобиля в расходах по налогу на прибыль и УСН. 3. Как рассчитать сумму компенсации и отразить в бухгалтерском учете. в служебных целях мы рассмотрели ранее. Теперь остается выяснить: какими налогами и взносами облагается компенсация и как ее учесть в налоговом и бухгалтерском учете?

Теперь остается выяснить: какими налогами и взносами облагается компенсация и как ее учесть в налоговом и бухгалтерском учете? Забегая немного вперед, скажу, что ответ на эти вопросы во многом зависит от того, является работник собственником автомобиля, или использует его по доверенности. Заинтригованы? Тогда читайте статью.

Работник является собственником автомобиля Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за использование личного автомобиля и суммы возмещения расходов, понесенных в результате такого использования, не облагаются НДФЛ и не отражаются в справке 2-НДФЛ. Причем указанные выплаты не облагаются НДФЛ целиком, без каких-либо ограничений.

Нормы компенсации за использование личного транспорта установлены законодательством только для учета этих сумм при расчете налога на прибыль, для расчета НДФР нормы не применяются. Такую позицию поддерживает Минфин РФ: Письма от 27.08.2013 № 03-04-06/35076 и от 31.12.2010 № 03-04-06/6-327. В соответствии с пп. «и» п. 2 ч.

1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

, компенсация за использование личного транспорта в служебных целях и суммы возмещения расходов не облагаются страховыми взносами. При этом не облагаются взносами компенсации и возмещения в полной сумме, установленной соглашением между работодателем и работником (Письма Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 № 1343-19, от 12.03.2010 № 550-19, ПФР от 29.09.2010 № 30-21/10260 (п. 2), ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).

Работник не является собственником автомобиля

Компенсация за использование личного транспорта работника в служебных целях

Важное По теме Читайте все материалы (129) по теме , в том числе: 24 февраля 2021 г. 14:32 Автор: Новикова С. Г., эксперт журнала Журнал «» № 2/2021 Необходимость использования личного автомобиля сотрудника в служебных целях может возникнуть при его приеме на работу либо уже в процессе его трудовой деятельности. В этом случае работодатель обязан возместить сотруднику расходы, связанные с эксплуатацией авто, и выплатить компенсацию за его износ.

Кроме того, факт использования личного авто сотрудника должен быть документально оформлен: от этого зависит не только правомерность выплаты соответствующих компенсаций, но и порядок их налогообложения. В силу ТК РФ работодатель обязан выплатить компенсацию сотруднику за использование в служебных целях (износ) его личного имущества – например, транспортного средства (автомобиля). Еще работодатель обязан возместить расходы, связанные с использованием этого имущества.

Выплата обозначенной компенсации исходя из содержания названной нормы возможна при соблюдении следующих условий:

  1. работодатель знает об этом или согласен на это;
  2. размер компенсации установлен соглашением сторон трудового договора, заключенным в письменной форме.
  3. сотрудник использует транспортное средство в интересах работодателя;

Подчеркнем: соглашение об использовании личного транспорта работника в интересах работодателя может быть достигнуто как при заключении трудового договора, так и позднее – посредством внесения дополнений в него. При этом эксплуатация транспорта работника должна быть обусловлена его должностной инструкцией (например, если использование личного автомобиля связано с постоянными служебными разъездами и нахождением вдали от населенных пунктов).

Обратите внимание В отсутствие письменного соглашения об использовании личного транспорта между работодателем и работником последний едва ли может претендовать на выплату компенсации.

Обращение работника в суд в такой ситуации, скорее всего, не принесет ему желаемого результата.

Как отразить в налоговом учете компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника

  1. 7.
  2. 2.
  3. 1.
  4. 4.
  5. 5.
  6. 3.
  7. 6.

(компенсация за использование автомобиля и суммы возмещения расходов, связанных с его использованием) не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных действующим законодательством (п. 3 ст. 217 НК РФ, ст. 188 ТК РФ). Ситуация: обязана ли организация применять нормы, предусмотренные постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г.

№ 92, при расчете НДФЛ с компенсации за использование личного автомобиля? Ответ: нет, не обязана. От НДФЛ освобождены все виды компенсационных выплат (в пределах норм), установленных в соответствии с законодательством и связанных с исполнением трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ). Главой 23 Налогового кодекса РФ нормы компенсации за использование личного автомобиля сотрудника не установлены.

Поэтому в данной ситуации организации следует руководствоваться положениями Трудового кодекса РФ.

Статья 188 Трудового кодекса РФ, которая обязывает организацию выплатить сотрудникам компенсации за использование личного имущества, не содержит никаких ограничений в отношении их размеров.

В ней сказано лишь, что размер возмещения расходов, связанных с использованием имущества сотрудника, определяется по соглашению сторон трудового договора. Таким образом, компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника не нужно облагать НДФЛ в пределах суммы, указанной в письменном соглашении между сотрудником и работодателем. При этом организация должна документально подтвердить обоснованность назначения и размер компенсации за использование личного автомобиля сотрудника, а также факт осуществления им расходов.

В частности, нужно иметь документы:

  1. ;
  2. обосновывающие расчет суммы компенсации (например, приказ о назначении компенсации). Размер компенсации определяйте применительно к каждому сотруднику исходя
  3. свидетельствующие о принадлежности автомобиля данному сотруднику (например, копию паспорта транспортного средства (ПТС));

Компенсация за использование личного автомобиля при УСН

ООО на УСН (доходы). Планируем выплачивать директору компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях в размере 5 000 руб.

Возмещать расходы (ГСМ, ремонт) по факту не будем. Облагается ли компенсация НДФЛ, взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС?

Для документального оформления будут: допсоглашение к трудовому договору, приказ руководителя, копия техпаспорта, путевые листы. Надо ли в путевых листах кроме маршрута расписывать пробег, расход, норматив бензина, прикладывать чеки с АЗС, если работнику установлена твердая сумма компенсации?

Если фактические расходы меньше компенсации, не возникнут ли вопросы от налоговых инспекторов? Условия и порядок выплаты компенсаций за использование личных автомобилей в служебных целях установлены письмом Минфина РФ от 21.07.1992 г.

№ 57

«Об условиях выплаты компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок»

.